14某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年“無形資產(chǎn)”科目借方余額為450萬元，當(dāng)年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1月，接甲作為資本投入的一項非專利技術(shù)，公允價值為130萬元，增值稅稅額7.8萬元，占本企業(yè)實(shí)收資本份額為100萬元。(2)3月，企業(yè)自行研發(fā)A專利技術(shù)共發(fā)生支出450萬元，其中，研究階段共發(fā)生支出150萬元；開發(fā)階段發(fā)生支出300萬元，符合資本化條件的支出為180萬元，預(yù)計使用年限為10年。(3)3月31日，A專利技術(shù)研發(fā)完成。(4)5月，將B無形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額12萬元，其中取得該資產(chǎn)的成本為150萬元，該項無形資產(chǎn)使用年限無法確定。(5)11月，將A無形資產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票注明的價款為216萬元，增值稅稅額12.96萬元。(6)使用期限為3年，不提供后續(xù)服務(wù)，一次性收到轉(zhuǎn)讓費(fèi)。寫分錄

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2023-12-29 16:41

你好，同學(xué)，這個題目比較復(fù)雜，老師寫完發(fā)你

冉老師解答

2023-12-29 16:55

1、借無形資產(chǎn)130
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅7.8
貸實(shí)收資本100
資本公積37.8
2、借研發(fā)支出費(fèi)用化150+120=270
研發(fā)支出資本化180
貸銀行存款450
3、借無形資產(chǎn)180
貸研發(fā)支出資本化180
4、借銀行存款212
貸無形資產(chǎn)150
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅12
資產(chǎn)處置損益50
5、借銀行存款216+12.96
貸其他業(yè)務(wù)收入216
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅12.96