會(huì)計(jì)學(xué)堂
會(huì)計(jì)問(wèn)答
問(wèn)答詳情

甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)銷(xiāo)售900標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購(gòu)入的卷煙全部對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售，其中，批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專(zhuān)賣(mài)店200箱、個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為30000元，以上款項(xiàng)均未收。要求:請(qǐng)計(jì)算乙卷煙批發(fā)企業(yè)6月應(yīng)納消費(fèi)稅額，并對(duì)乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

甜美的紫菜

于2023-12-26 22:06 發(fā)布 ??579次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

聶小芹老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-26 22:11

同學(xué)你好，我看下題目，需要計(jì)算下，稍等900*250*65=14625000
應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算過(guò)程是 14625000*36%+900*150=5400000

聶小芹老師解答

2023-12-26 22:13

借銀行存款30510000 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27000000 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅3510000
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14625000 貸庫(kù)存商品14625000
批發(fā)企業(yè)之間不繳納消費(fèi)稅的
繳納消費(fèi)稅的計(jì)算過(guò)程是 300*30000*11%+300*250=1065000
借稅金及附加1065000 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1065000

上傳圖片 ?

相關(guān)問(wèn)題討論

正常開(kāi)票就是了，有真實(shí)的業(yè)務(wù)就可以開(kāi)

2023-11-29 14:49:24

是的，一般納稅人是可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

2022-09-25 16:29:50

同學(xué)您好，是的沒(méi)錯(cuò)，是一樣的增值稅普通發(fā)票稅率跟增值稅專(zhuān)用發(fā)票是一樣

2022-09-09 08:59:57

如果你是小規(guī)模納稅人，給一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅率通常是3%。但是，具體的稅率可能會(huì)因?yàn)槟愕臉I(yè)務(wù)類(lèi)型和地區(qū)的稅法規(guī)定有所不同，所以最好還是咨詢一下你的會(huì)計(jì)或者稅務(wù)顧問(wèn)，以確保你的操作是正確的。

2023-07-20 18:57:45

1借無(wú)形資產(chǎn)130 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅7.8 貸實(shí)收資本100 資本公積37.8

2023-12-29 16:54:50

分享到：

微信掃一掃：分享

微信里點(diǎn)“發(fā)現(xiàn)”，掃一下

二維碼便可將本文分享至朋友圈。

還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問(wèn)題

獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息

相似問(wèn)題

增值稅一般納稅人企業(yè)對(duì)同屬于增值稅一般納稅人的購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

答：正常開(kāi)票就是了，有真實(shí)的業(yè)務(wù)就可以開(kāi)
一般納稅人是可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)吧？

答：是的，一般納稅人是可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答：報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
小規(guī)模給一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率是1%還是3%

答：如果你是小規(guī)模納稅人，給一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅率通常是3%。但是，具體的稅率可能會(huì)因?yàn)槟愕臉I(yè)務(wù)類(lèi)型和地區(qū)的稅法規(guī)定有所不同，所以最好還是咨詢一下你的會(huì)計(jì)或者稅務(wù)顧問(wèn)，以確保你的操作是正確的。

最新問(wèn)題

甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)銷(xiāo)售900標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購(gòu)入的卷煙全部對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售，其中，批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專(zhuān)賣(mài)店200箱、個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為30000元，以上款項(xiàng)均未收。要求:請(qǐng)計(jì)算乙卷煙批發(fā)企業(yè)6月應(yīng)納消費(fèi)稅額，并對(duì)乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

討論
14某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年“無(wú)形資產(chǎn)”科目借方余額為450萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1月，接甲作為資本投入的一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，公允價(jià)值為130萬(wàn)元，增值稅稅額7.8萬(wàn)元，占本企業(yè)實(shí)收資本份額為100萬(wàn)元。(2)3月，企業(yè)自行研發(fā)A專(zhuān)利技術(shù)共發(fā)生支出450萬(wàn)元，其中，研究階段共發(fā)生支出150萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)階段發(fā)生支出300萬(wàn)元，符合資本化條件的支出為180萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。(3)3月31日，A專(zhuān)利技術(shù)研發(fā)完成。(4)5月，將B無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額12萬(wàn)元，其中取得該資產(chǎn)的成本為150萬(wàn)元，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)使用年限無(wú)法確定。(5)11月，將A無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為216萬(wàn)元，增值稅稅額12.96萬(wàn)元。(6)使用期限為3年，不提供后續(xù)服務(wù)，一次性收到轉(zhuǎn)讓費(fèi)。寫(xiě)分錄

討論
14某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年“無(wú)形資產(chǎn)”科目借方余額為450萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1月，接甲作為資本投入的一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，公允價(jià)值為130萬(wàn)元，增值稅稅額7.8萬(wàn)元，占本企業(yè)實(shí)收資本份額為100萬(wàn)元。(2)3月，企業(yè)自行研發(fā)A專(zhuān)利技術(shù)共發(fā)生支出450萬(wàn)元，其中，研究階段共發(fā)生支出150萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)階段發(fā)生支出300萬(wàn)元，符合資本化條件的支出為180萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。(3)3月31日，A專(zhuān)利技術(shù)研發(fā)完成。(4)5月，將B無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額12萬(wàn)元，其中取得該資產(chǎn)的成本為150萬(wàn)元，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)使用年限無(wú)法確定。(5)11月，將A無(wú)形資產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為216萬(wàn)元，增值稅稅額12.96萬(wàn)元。(6)使用期限為3年，不提供后續(xù)服務(wù)，一次性收到轉(zhuǎn)讓費(fèi)。

討論
乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該公司20x1年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)12日，與客戶簽訂一項(xiàng)服務(wù)合同，合同規(guī)定總價(jià)款為500萬(wàn)元(不含增值稅)，于合同簽訂5日內(nèi)收取113萬(wàn)元，其余款項(xiàng)在服務(wù)完成后收取，乙公司采用產(chǎn)出法確認(rèn)服務(wù)收入。(2)15日，受到客戶首期付款113萬(wàn)元，存入銀行。(3)31日，甲公司為完成該項(xiàng)服務(wù)發(fā)生服務(wù)成本200萬(wàn)元，經(jīng)專(zhuān)業(yè)測(cè)量師測(cè)量，服務(wù)的履約進(jìn)度為50%。預(yù)計(jì)到服務(wù)完成還將發(fā)生成本200萬(wàn)元。確認(rèn)收入開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求:根據(jù)以上資料，編制乙公司有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

討論
甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元／標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）銷(xiāo)售900標(biāo)準(zhǔn)箱 M 牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的900標(biāo)準(zhǔn)箱 M 牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票本年5月符合抵扣規(guī)定。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購(gòu)入的900標(biāo)準(zhǔn)箱 M 牌卷煙全部對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售，其中，批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專(zhuān)賣(mài)店200箱、個(gè)體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價(jià)格為30000元1標(biāo)準(zhǔn)箱＝250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條＝200支。以上款項(xiàng)均未收要求：(1）計(jì)算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對(duì)甲卷煙生產(chǎn)業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(2）計(jì)算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)稅，并對(duì)乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

討論