甲商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額900萬(wàn)元,有職工70人。該企業(yè)預(yù)計(jì)20× 6年全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為30.2萬(wàn)元。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃

答： 您好，您這個(gè)題目不適用，目前政策2.5%，很低了

甲商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額900萬(wàn)元，有職工70人。該企業(yè)預(yù)計(jì)202×年全年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為301萬(wàn)元。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃

答： 先按照權(quán)責(zé)發(fā)生制暫估一部分發(fā)票吧 控制到小微范圍

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

課后作業(yè)：選擇成立子公司還是分公司【案例】甲公司準(zhǔn)備設(shè)立一分支機(jī)構(gòu)，原計(jì)劃設(shè)立全資子公司。預(yù)計(jì)該子公司從2020年度至2023年度的應(yīng)納稅所得額分別為﹣1000萬(wàn)元、-500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元和2000萬(wàn)元。該子公司4年分別繳納企業(yè)所得稅為0萬(wàn)元、0萬(wàn)元、0萬(wàn)元、375萬(wàn)元［(2000-500)x25%=375萬(wàn)元］。甲公司不考慮該分支機(jī)構(gòu)，2020年度至2023年度的應(yīng)納稅所得額分別為10000萬(wàn)元、8000萬(wàn)元、7000萬(wàn)元和9000萬(wàn)元，請(qǐng)對(duì)此提出納稅籌劃方案。

答： 由于該子公司前期虧損后期盈利，所以可以考慮該子公司先設(shè)立分公司，第三年再將分公司轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸尽Ｓ捎诜止竞腿Y子公司的盈利能力大體相當(dāng)，可以認(rèn)為該公司形式的變化不會(huì)影響該公司的盈利能力。據(jù)分析，該公司在2019年度和2020年度將分別虧損100萬(wàn)元和50萬(wàn)元，上述虧損可以彌補(bǔ)總公司的應(yīng)納稅所得。由此，總公司在2019年度和2020年度將分別少納企業(yè)所得額25萬(wàn)元和12.5萬(wàn)元。從第三年開(kāi)始，該分公司變?yōu)樽庸荆枰?dú)立納稅。2021年度和2022年度，該子公司應(yīng)納稅額分別為25萬(wàn)元，50萬(wàn)元。從2019年度到2022年度，該分支機(jī)構(gòu)無(wú)論是作為子公司還是分公司，納稅總額是相同的，都是37.5萬(wàn)元，但設(shè)立分公司可以在2019年度和2020年度再?gòu)浹a(bǔ)虧損。設(shè)立分公司使得該公司提前兩年彌補(bǔ)了虧損，相當(dāng)于獲得了25萬(wàn)元和12.5萬(wàn)元的兩年期無(wú)息貸款，其所節(jié)省的利息就是該納稅籌劃的收益。