甲公司是一家工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人本年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 3.購進低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額20萬元增值稅稅額2.6萬元 4.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額400萬元，另收取包裝物租金6.78萬元 5.采用以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅收價22.6萬元舊產(chǎn)品作價4萬元 6.因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為10萬元（購進工具的進項稅額上個月已抵扣）甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均符和抵扣規(guī)定并于當月抵扣了進項稅額，除購進和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，要求:計算甲公司本年5月的應(yīng)納增值稅。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2023-12-23 14:19

您好
銷項稅額400*0.13+6.78/1.13*0.13+22.6/1.13*0.13=55.38
進項稅額2.6
進項稅額轉(zhuǎn)出10*0.13=1.3
本年5月的應(yīng)納增值稅55.38-(2.6-1.3)=54.08

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