老師，3個問題： 條件1）23年匯算清繳前未收到票就是調表不調賬，在匯算清繳時是調表不調賬對吧只調納稅明細表的第30欄的其他調增？ 條件2）22年暫估100萬，23年8月收到對應發票，這個暫估目前也是結轉到了23年的賬里面。 22年分錄： 借：主營業務成本 藍字 貸：應付賬款--暫估 藍字 23年8月收到票后： 借：主營業務成本 紅字 貸：應付賬款--暫估 紅字 做正確的藍字 借：主營業務成本 藍字 應交稅費-應交增值稅（進項） 藍字 貸：應付賬款 藍字 3)如果這個暫估數據最后是拿不到發票的那種是不是在做匯算清繳的時候就是 借：應付賬款--暫估 貸：利潤分配--未分配利潤 這樣做賬？

undefined 追問

2023-12-20 10:25

那第二個的分錄是怎么樣的？
借：應付賬款--暫估
貸：利潤分配--未分配利潤
這樣嘛？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 10:26

是的，你們是小企業會計準則就是這個分錄

undefined 追問

2023-12-20 10:30

那我23年8月收到票后直接就是
借：主營業務成本 藍字
       應交稅費-應交增值稅（進項） 藍字
貸：應付賬款 藍字
對吧？因為匯算清繳前，暫估已經調增了，那這個成本票就算在23年主營業務成本里面了對吧我理解的？

undefined 追問

2023-12-20 10:33

那如果我是4月份收到的發票不需要調增，那我這個分錄是這樣寫嗎？
借：主營業務成本 紅字
貸：應付賬款--暫估 紅字
做正確的藍字
借：主營業務成本 藍字
應交稅費-應交增值稅（進項） 藍字
貸：應付賬款 藍字
這樣的話成本不就是又算在23年一次嘛？
正確的分錄是不是應該是：
借：應付賬款--暫估
      應交稅費--應交增值稅（進項）
貸：應付賬款
這樣吧？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 10:40

正常，你這個成本是屬于22年的成本，按權責發生制，該成本在22年扣，但是你這個發票是在2023年8月份才收到。所以就成本不能作為稅前扣除。既不能扣22年也不能扣23年。雖然做賬處理可以做到主營業務成本，但是你要23年不能扣。

夏春燕老師 解答

2023-12-20 10:42

如果在，匯算清繳前拿到發票，直接把發票放在上一年的會計分錄后面

undefined 追問

2023-12-20 11:15

”正常，你這個成本是屬于22年的成本，按權責發生制，該成本在22年扣，但是你這個發票是在2023年8月份才收到。所以就成本不能作為稅前扣除。既不能扣22年也不能扣23年。雖然做賬處理可以做到主營業務成本，但是你要23年不能扣。“這個是什么意思？“
這個我8月拿到票但是在做匯算清繳時，已經調增了，不就是相當于整個成本沒在22年稅前扣嘛？那我為什么不能再23年扣？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 11:33

稅法規定22年的發票要在22年扣，如果不在規定時間取得就不能扣，請看2018—28號文

夏春燕老師 解答

2023-12-20 11:33

當然，實際工作中很多小企業還是正常扣了

undefined 追問

2023-12-20 12:10

那老師，針對條件2和3對應的分錄應該怎么做？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 13:08

分錄就是你上面那樣寫

undefined 追問

2023-12-20 17:26

條件2)
借：應付賬款--暫估
      應交稅費--應交增值稅（進項）
貸：應付賬款
條件3）
借：應付賬款--暫估
貸：利潤分配--未分配利潤
是嗎？

夏春燕老師 解答

2023-12-20 20:14

條件2）22年暫估100萬，23年8月收到對應發票，這個暫估目前也是結轉到了23年的賬里面。
借，主營業務成本負數
貸，應付賬款負數

借，主營業務成本正數
貸，應付賬款正數

夏春燕老師 解答

2023-12-20 20:16

條件3拿不到發票
確實發生了費用，去年已經調增過了，就不需要處理