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送心意

王超老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-11-28 21:43

你好
在實(shí)際工作中,永久性差異和暫時(shí)性差異是兩種不同的稅務(wù)處理方式。
永久性差異是指某一會(huì)計(jì)期間內(nèi),由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收益和費(fèi)用時(shí)的規(guī)定不同,導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的差異。這種差異在某一期間內(nèi)不會(huì)消失,會(huì)一直存在。例如,企業(yè)發(fā)生的一些費(fèi)用,在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中可以計(jì)入當(dāng)期成本,但在稅法中需要按年度分?jǐn)偅@就產(chǎn)生了永久性差異。
暫時(shí)性差異是指某一會(huì)計(jì)期間內(nèi),由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在計(jì)算收益和費(fèi)用時(shí)的規(guī)定不同,導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。這種差異在某一期間內(nèi)會(huì)消失,不會(huì)一直存在。例如,企業(yè)購入一項(xiàng)固定資產(chǎn),在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中需要按一定的方法進(jìn)行折舊,但在稅法中需要按另一種方法進(jìn)行折舊,這就產(chǎn)生了暫時(shí)性差異。

追問

2023-11-28 21:45

比如福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、還有工會(huì)經(jīng)費(fèi),都是永久性差異嗎

王超老師 解答

2023-11-28 21:46

這些是永久性差異的,
工會(huì)經(jīng)費(fèi)我有點(diǎn)記不清了

追問

2023-11-28 21:49

啊,老師,麻煩確認(rèn)下下

王超老師 解答

2023-11-28 21:52

你這個(gè)是附帶的問題,突然問出來的

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同學(xué),你好 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 所得稅費(fèi)用借增貸減 所以遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
你好,正在回復(fù)題目
2024-06-10 14:08:12
您好,是所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅? 加遞延所得稅負(fù)債? - 遞延所得稅資產(chǎn)
2024-08-03 21:42:17
是的,影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
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