取得并檢查本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單的完整性 -----這句話不是實質(zhì)性程序嗎 實質(zhì)性程序和控制測試有什么分辨方法

Z亭亭
于2023-11-28 08:56 發(fā)布 ??2146次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2023-11-28 09:05
這句話是實質(zhì)性程序,不是控制測試。
實質(zhì)性程序是指對具體的數(shù)據(jù)、交易和事項進行詳細檢查和驗證的程序,以發(fā)現(xiàn)可能存在的錯誤、舞弊或違反法規(guī)的行為。取得并檢查本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單的完整性,就是一種實質(zhì)性程序,通過對賬戶開立、變更、撤銷的申請項目清單進行審查,以驗證其完整性和合規(guī)性。
控制測試則是指對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行測試,以評估其設(shè)計和執(zhí)行的有效性。在銀行賬戶開立、變更和注銷的過程中,通常會有嚴格的授權(quán)審批制度,這需要內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和執(zhí)行有效,以防止舞弊和錯誤。因此,取得并檢查本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單的完整性也可以看作是一種控制測試的輔助手段。
分辨實質(zhì)性程序和控制測試的關(guān)鍵在于:實質(zhì)性程序側(cè)重于對具體數(shù)據(jù)、交易和事項的詳細檢查和驗證,以發(fā)現(xiàn)可能存在的問題;而控制測試則側(cè)重于對內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和執(zhí)行的有效性的評估。
相關(guān)問題討論
這句話是實質(zhì)性程序,不是控制測試。
實質(zhì)性程序是指對具體的數(shù)據(jù)、交易和事項進行詳細檢查和驗證的程序,以發(fā)現(xiàn)可能存在的錯誤、舞弊或違反法規(guī)的行為。取得并檢查本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單的完整性,就是一種實質(zhì)性程序,通過對賬戶開立、變更、撤銷的申請項目清單進行審查,以驗證其完整性和合規(guī)性。
控制測試則是指對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行測試,以評估其設(shè)計和執(zhí)行的有效性。在銀行賬戶開立、變更和注銷的過程中,通常會有嚴格的授權(quán)審批制度,這需要內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和執(zhí)行有效,以防止舞弊和錯誤。因此,取得并檢查本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單的完整性也可以看作是一種控制測試的輔助手段。
分辨實質(zhì)性程序和控制測試的關(guān)鍵在于:實質(zhì)性程序側(cè)重于對具體數(shù)據(jù)、交易和事項的詳細檢查和驗證,以發(fā)現(xiàn)可能存在的問題;而控制測試則側(cè)重于對內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和執(zhí)行的有效性的評估。
2023-11-28 09:05:38
同學(xué),你好
控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性的審計程序。這個和內(nèi)部控制有關(guān)
實質(zhì)性程序包含:細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序
同學(xué),這么解釋,你能明白嗎?
2020-06-12 10:13:28
測試控制的運行有效性,則用控制測試
為了直接檢查認定層次的重大錯報,則用實質(zhì)性程序。
細節(jié)測試:用于對于各類交易、賬戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試,直接找錯報、涉及到每一個業(yè)務(wù)、每一個環(huán)節(jié)、具體憑證。
而控制測試的目的是測試控制運行的有效性
比如:
如果是檢查銷售發(fā)票或發(fā)運憑證上相關(guān)人員的授權(quán)簽字,就是控制測試;
如果是檢查銷售發(fā)票上金額記錄的準確性(涉及應(yīng)收賬款或是其他相關(guān)項目的準確性認定,看其是否有重大錯報),就是實質(zhì)性程序中的細節(jié)測試。
實質(zhì)性分析程序的本質(zhì)仍然是分析程序,比如針對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進行分析,就屬于實質(zhì)性分析程序的運用。
2022-04-07 17:27:48
正確的,這里已經(jīng)有證據(jù)表示控制運行有效,就可以分析程序的
2020-06-02 16:42:02
你好,老師認為這個題目選擇A,控制測試可能有效
2022-04-13 14:37:13
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息






粵公網(wǎng)安備 44030502000945號


