增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)開錯(cuò)了，然而我已開具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票了！

答： 你好，你把這個(gè)銷項(xiàng)作廢了，應(yīng)該是銷售方來開負(fù)數(shù)發(fā)票。

開3%簡(jiǎn)易計(jì)征，如果12萬搞活動(dòng)用（12萬是含稅價(jià)，其中不含稅價(jià)款116504.85，3%的簡(jiǎn)易計(jì)稅稅金3495.15）開6%服務(wù)費(fèi)發(fā)票：如果我按6%服務(wù)費(fèi)開增值稅專用發(fā)票，12萬含稅價(jià)格，其中6792.45銷項(xiàng)稅，不含稅價(jià)款113207.55 活動(dòng)場(chǎng)地方提供食宿，收取我9萬6（12萬的80%）或者8萬4（12萬的70%）的成本幫我搞活動(dòng)小規(guī)模企業(yè)最多代開1%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，80%不含稅價(jià)款954049.5，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金950.570%就是不含稅價(jià)款83168.32，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金831.68問題：請(qǐng)問如果是給供應(yīng)商9萬6或8萬4，開3%和開6%我分別稅金 費(fèi)用出去支出多少？

答： 開具6%稅率服務(wù)費(fèi)發(fā)票 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元，同時(shí)符合這三個(gè)條件就屬于一般納稅人小微企業(yè)，附加稅按照50%計(jì)算 開6%稅率給客戶按80%給會(huì)所 利潤(rùn)12萬/1.06-9萬6/1.01=113207.55-95049.5-350.52=17807.53 利潤(rùn)超過300萬25%所得稅17807.53*25%=4451.88，利潤(rùn)不超300萬5%所得稅17807.53*5%=890.38 6%銷項(xiàng)稅-1%進(jìn)項(xiàng)稅6792.45-950.5=5841.95 12%附加稅5841.95*12%*50%=350.52 總費(fèi)用95049.5 總稅金支出 25%所得稅4451.88%2b5841.95%2b350.52=10644.35 5%所得稅 890.38%2b5841.95%2b350.52=7082.85 合計(jì)費(fèi)用%2b25%所得稅金%2b增值稅%2b附加稅=95049.5%2b10644.35=105693.85 費(fèi)用%2b合計(jì)費(fèi)用%2b5%所得稅金%2b增值稅%2b附加稅=95049.5%2b7082.85=102132.35 開6%稅率給客戶按70%給會(huì)所 利潤(rùn)12萬/1.06-8萬4/1.01=113207.55-83168.32-357.65=29681.58 利潤(rùn)超過300萬25%所得稅29681.58*25%=7420.4，利潤(rùn)不超300萬5%所得稅29681.58*5%=1484.08 6%銷項(xiàng)稅-1%進(jìn)項(xiàng)稅6792.45-831.68=5960.77 12%附加稅5960.77*12%*50%=357.65 總費(fèi)用83168.32 總稅金支出 25%所得稅7420.4%2b5960.77%2b357.65=13738.82 5%所得稅 1484.08%2b5960.77%2b357.65=7802.5 合計(jì)費(fèi)用%2b25%所得稅金%2b增值稅%2b附加稅=83168.32%2b13738.82=96907.14 費(fèi)用%2b5%合計(jì)費(fèi)用%2b25%所得稅金%2b增值稅%2b附加稅=83168.32%2b7802.5=90970.82 比較結(jié)果1：超過300萬利潤(rùn)，按25%所得稅80%比方法70%多支出8784.94 105781.48-96907.14=8874.34 比較結(jié)果2：少于300萬利潤(rùn)，按5%所得稅80%比方法70%多多支出11161.17 102149.87-90970.82=11179.05這個(gè)6%的稅率的所有計(jì)算結(jié)果是否正確？

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

方法1：我收取客戶服務(wù)費(fèi)用是12萬搞活動(dòng)用（12萬是含稅價(jià)，其中不含稅價(jià)款116504.85，3%的簡(jiǎn)易計(jì)稅稅金3495.15） 方法2：如果我按6%服務(wù)費(fèi)開增值稅專用發(fā)票，12萬含稅價(jià)格，其中6792.45銷項(xiàng)稅，不含稅價(jià)款123207.55 活動(dòng)場(chǎng)地方提供食宿，收取我9萬6（12萬的80%）或者8萬4（12萬的70%）的成本幫我搞活動(dòng)小規(guī)模企業(yè)最多代開1%稅率的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，80%不含稅價(jià)款954049.5，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金950.570%就是不含稅價(jià)款83168.32，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金831.68 問題：請(qǐng)問如果是給供應(yīng)商9萬6或8萬4，方法1和方法2我分別稅金 費(fèi)用出去支出多少？

答： 方法1的計(jì)算如下： 1.收取客戶服務(wù)費(fèi)用12萬，其中含稅價(jià)為12萬，不含稅價(jià)款為116504.85元，稅金為3495.15元。 2.活動(dòng)場(chǎng)地方提供食宿，收取9萬6（12萬的80%）的成本。 3.利潤(rùn)為：12萬 - 9萬6 = 24000元。 4.利潤(rùn)所得稅為：24000元 × 25% = 6000元。 5.簡(jiǎn)易計(jì)稅稅金為：3495.15元。 6.總費(fèi)用支出為：9萬6 %2B 3495.15元 = 99495.15元。 7.總稅金支出為：6000元 %2B 3495.15元 = 9495.15元。 方法2的計(jì)算如下： 1.收取客戶服務(wù)費(fèi)用12萬，其中含稅價(jià)為12萬，銷項(xiàng)稅為6792.45元，不含稅價(jià)款為123207.55元。 2.活動(dòng)場(chǎng)地方提供食宿，收取8萬4（12萬的70%）的成本。 3.利潤(rùn)為：12萬 - 8萬4 = 36000元。 4.利潤(rùn)所得稅為：36000元 × 25% = 9000元。 5.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅率為1%，可抵扣稅金為：8萬4 × 1% = 840元。 6.簡(jiǎn)易計(jì)稅稅金為：3495.15元。 7.總費(fèi)用支出為：8萬4 %2B 3495.15元 = 87995.15元。 8.總稅金支出為：9000元 %2B 840元 %2B 3495.15元 = 13335.15元。 根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，我們可以得出以下結(jié)論： 如果給供應(yīng)商9萬6： 方法1的稅金和費(fèi)用總支出為99495.15元，利潤(rùn)為6000元。 方法2的稅金和費(fèi)用總支出為87995.15元，利潤(rùn)為-840元（因?yàn)榭梢缘挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅金為840元）。 如果給供應(yīng)商8萬4： 方法1的稅金和費(fèi)用總支出為99495.15元，利潤(rùn)為-3495.15元（因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅稅金為3495.15元）。 方法2的稅金和費(fèi)用總支出為87995.15元，利潤(rùn)為-3495.15元（因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅稅金為3495.15元）。