老師,自形開發(fā)的軟件銷售超過(guò)3%的稅負(fù)享受即征即退.假設(shè)這個(gè)月有銷售軟件含稅113萬(wàn),還有提供服務(wù)含稅10.6萬(wàn), 進(jìn)項(xiàng)取得的材料發(fā)票稅額為10萬(wàn). 即征即退進(jìn)項(xiàng)稅額要在產(chǎn)品和服務(wù)當(dāng)中分?jǐn)倖? 這個(gè)退稅金額怎么算呢,謝謝

答： 你你這個(gè)材料既用在軟件里面，還用在提供服務(wù)里面嗎。

老師你好，我們是以水泥為原料的混凝土生產(chǎn)公司，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，那么前期修建廠房的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額在后期升為A或B級(jí)納稅人后可以退稅嗎？我們公司一直為抵扣過(guò)，一有收入就是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅3%開票并申報(bào)？

答： 同學(xué)您好，簡(jiǎn)易計(jì)稅是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

王老師，我們公司9月出口了第一批抹茶粉，按CIF價(jià)格出口的，F(xiàn)OB價(jià)折成人民幣為168910.43元，銷項(xiàng)稅稅率稅務(wù)局說(shuō)9%，退稅率9%，（理論最大退稅額168910.43元*0.09=15201.94元）沒有內(nèi)銷，現(xiàn)在有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票稅額1941.1元，那這個(gè)月把出口發(fā)票開出來(lái)，第一需要交納稅嗎？第二、因進(jìn)項(xiàng)票少，可不可以等進(jìn)項(xiàng)票超過(guò)15201.94元時(shí)再去退稅呢？

答： 您好，王老師不在線，我來(lái)回答一下好不好呀，1.這個(gè)月把出口發(fā)票開出來(lái)不需要交稅。因?yàn)槟銈児境隹谀ú璺圻m用增值稅“免抵退”政策，出口環(huán)節(jié)本身免征銷項(xiàng)稅，而且這個(gè)月沒有內(nèi)銷就沒有內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額是銷項(xiàng)稅減進(jìn)項(xiàng)稅，現(xiàn)在銷項(xiàng)稅為0，進(jìn)項(xiàng)稅有1941.1元，算下來(lái)應(yīng)納稅額是0-1941.1=-1941.1元，是負(fù)數(shù)，所以不用交稅，還能就現(xiàn)有的1941.1元進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退稅。 2，不可以等進(jìn)項(xiàng)票超過(guò)15201.94元再去退稅。雖然你們現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)票少，但出口退稅有規(guī)定的申報(bào)期限，9月出口的貨物要在次年4月30日前的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)完成申報(bào)，不能攢著進(jìn)項(xiàng)票以后再退；而且實(shí)際退稅不是看進(jìn)項(xiàng)票總金額是否超過(guò)理論最大退稅額，而是看當(dāng)期期末留抵稅額（也就是當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅減銷項(xiàng)稅的余額）和當(dāng)期免抵退稅額（這里就是15201.94元）的大小，當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額就是當(dāng)期期末留抵稅額，所以現(xiàn)在有1941.1元進(jìn)項(xiàng)稅，只要在申報(bào)期內(nèi)，就可以先按這個(gè)金額申報(bào)退稅，后續(xù)取得更多與這筆出口業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅，也能在申報(bào)期內(nèi)繼續(xù)申報(bào)退稅，不用等進(jìn)項(xiàng)票超過(guò)15201.94元。