2021年底時公司有一筆樣品出口銷售合同，當時收了一筆預收款，是通過別的香港公司收款給法人轉進公司的，賬上一直有一筆應收賬款，因為當年收入不高，當期做了收入，出口免增值稅申報了，沒有申請退稅。后期有寄樣品給客戶但也沒有人給到財務任何單據。問題是今年客戶因為交貨時間太久把這筆銷售合同取消了，是和老板溝通的，老板讓公司轉款給他個人，再把收到的預收款自己退回去了。這時候財務怎么處理？

微微老師 解答

2023-11-14 11:16

1.沖銷應收賬款：由于該筆銷售已經取消，那么應該將原先確認的應收賬款沖銷。這可以通過借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目來完成。
  2.將預收款退回：根據您的描述，公司已經收到了預收款，但因為銷售取消，需要將預收款退回給客戶。這可以通過借記“其他應收款”科目，貸記“銀行存款”科目來完成。同時需要確保退款的銀行賬戶信息與客戶提供的賬戶信息一致。
  3.處理樣品費用：如果寄送樣品產生了相關費用，例如物流費用等，這些費用應作為銷售費用處理。可以借記“銷售費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
  4.與老板溝通：盡管銷售合同取消和退款是老板與客戶之間的事務，但為了確保公司財務記錄的準確性，財務部門應該及時將相關情況告知老板，并請老板提供相關的書面文件或協議，以便日后審計和可能的糾紛解決。
  5.完善內部控制：此次事件也應當作為一個機會，來重新審視和加強公司的內部控制流程。例如，對于任何涉及客戶的交易，都應該要求客戶提供相關的書面文件或協議。同時，對于退款等事務，應當有明確的流程和記錄要求。
  6.稅務處理：如果公司有關于此事的增值稅申報或退稅等問題，需要與稅務部門聯系。可能需要提供相關的文件和證明來支持稅務處理。

勤奮的芹菜 追問

2023-11-14 16:04

現在是老板在沒有經過財務了解的情況下就自己完成了退款，事后來跟財務說他個人已經退款了，問后續怎么做。只是收款問題沖減前面的就可以了，但是前面已經入收入了，又還得沖減收入和成本，會導致今年的報表非常不好看，是不是就當原來這單還在進行中，下次再訂合同時對這筆單的尾款直接做一個應收的收回就可以了。法人代墊出去的貨款暫時掛法人往來，收回尾款后再回給他就可以了。或者正規的話就得和客戶做一個正式的合同取消說明，并且有退款的銀行回單，但是這個退款是個人對個人的可以嗎？

微微老師 解答

2023-11-14 16:26

你好，這個是可以的

勤奮的芹菜 追問

2023-11-14 19:26

按第一個方法來嗎？

微微老師 解答

2023-11-14 20:29

第二個呢，退款是個人對個人是可以的

勤奮的芹菜 追問

2023-11-15 09:43

那我們要做一個合同取消說明，加往來款項回單做原始憑證，沖減收入和成本？

微微老師 解答

2023-11-15 09:52

你好，是的，是這樣理解的