老師好，21年1月8日，甲公司購入丙公司發行的公司債券，該筆債券于20年7月1日發行，面值為2500萬元，票面利率為4%。上年債券利息于下年年初支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產，支付價款為2600萬元（其中包括已宣告未發放的利息50萬元）。另支付交易費用3萬元。2月5日，甲公司收到該筆債券利息50萬元。21年12月31日債券的公允價值為2570萬元。22年初，甲公司收到債券利息100萬元。請問該投資21年影響損益的金額是多少？該投資21年年末的賬面價值是多少？

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2023-11-07 18:51

具體是怎么計算的呀？不是很懂

樸老師 解答

2023-11-07 18:54

我的對嗎？你有答案嗎

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2023-11-07 18:56

沒有答案，為什么變動損益是17萬呢？怎么不是20萬（2550－2570）？

樸老師 解答

2023-11-07 18:59

假設債券面值為 F，票面利率為 r，支付的總價為 P（包括已宣告未發放的利息），交易費用為 T。

購入債券的總成本 = P - 已宣告未發放的利息
購入債券的實際成本 = 購入債券的總成本 + 交易費用
利息收入 = 面值 × 票面利率
公允價值變動 = 債券的公允價值 - 實際成本
影響損益的金額 = 利息收入 + 公允價值變動
購入債券的實際成本是：2553萬元

利息收入是：100萬元

公允價值變動是：17萬元

影響損益的金額是：117萬元

因此，該投資在21年影響損益的金額是117萬元，21年年末的賬面價值是2670萬元。

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2023-11-07 19:17

最后的賬面價值應該是2570吧？

樸老師 解答

2023-11-07 19:26

是的，不好意思，算錯了

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2023-11-07 23:02

答案是對的～謝謝老師

樸老師 解答

2023-11-08 07:52

我昨晚在外面看你這么說以為我算錯了
不好意思
滿意請給五星好評，謝謝