優(yōu)雅的柚子 追問

2023-10-19 13:29

老師 那就是說開了票就要按開票確認收入了哦？我領導今天還和我較真說開票了不一定按開票做收入，說完工進度沒那么多，我在想完工進度沒那么多，為什么要按預收款來開發(fā)票，暈死，還想說讓我來調(diào)整收入，真納悶

樸老師 解答

2023-10-19 13:35

對的
按開票收入來做就可以
如果有未開票收入一塊填寫就可以

優(yōu)雅的柚子 追問

2023-10-19 13:40

領導說不要按開票確認收入，按完工進度來算，可他都已經(jīng)開票出來了，如果不確認收入要調(diào)整，不懂怎么調(diào)，要用什么科目

樸老師 解答

2023-10-19 13:47

那你應該做


一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業(yè)務收入
貸：主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工