老師你好，問(wèn)一下 1, 沒(méi)有取到發(fā)票，暫估成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付賬款--暫估 2，收到管理費(fèi)用發(fā)票，并沖減暫估應(yīng)付賬款，借：應(yīng)付賬款---暫估貸：管理費(fèi)用賬務(wù)這樣處理可以不？

樸老師

職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師

2023-09-21 08:52

1.沒(méi)有取到發(fā)票，暫估成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付賬款--暫估
在這種情況下，由于沒(méi)有收到發(fā)票，公司需要暫估成本。這個(gè)暫估成本通常是基于公司對(duì)成本的估計(jì)，因此借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)付賬款--暫估”科目。
1.收到管理費(fèi)用發(fā)票，并沖減暫估應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款---暫估貸：管理費(fèi)用
當(dāng)公司最終收到發(fā)票時(shí)，需要沖減之前暫估的應(yīng)付賬款，并按照發(fā)票上的實(shí)際金額支付管理費(fèi)用。因此，借記“應(yīng)付賬款---暫估”，貸記“管理費(fèi)用”。
這種處理方式是正確的，因?yàn)樗_保了公司對(duì)實(shí)際成本的準(zhǔn)確記錄和核算。同時(shí)，它也符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即收入和費(fèi)用應(yīng)在產(chǎn)生期間進(jìn)行確認(rèn)，而不是在實(shí)際支付或收到款項(xiàng)時(shí)。