一休哥哥老師 解答

2023-08-11 19:22

您看遞延所得稅資產(chǎn)是用了轉(zhuǎn)回期間的稅率。

一休哥哥老師 解答

2023-08-11 19:25

這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)在2006年才開始發(fā)生轉(zhuǎn)回。
而2006年的稅率是12.5% 
所以2006年400*12.5%

另外的800萬是在2007年轉(zhuǎn)回。
2007年的稅率是25%
所以800*0.25

一休哥哥老師 解答

2023-08-11 19:26

這里說一下上面說的 400 800都是可抵扣差異
所以其實(shí)一共就發(fā)生了可抵扣差異是1200

第一個(gè)400可抵扣差異轉(zhuǎn)回發(fā)生在2006年 12.5%
第二個(gè)400可抵扣差異轉(zhuǎn)回發(fā)生在2007稅率25%
第三個(gè)400可抵扣差異的轉(zhuǎn)回也發(fā)生在2007
稅率25%

一休哥哥老師 解答

2023-08-11 19:26

所以您看的標(biāo)答
2003年 遞延所得稅資產(chǎn)=400x12.5%+400×25%
400x12.5%這表示在2006年轉(zhuǎn)回
400×25%表示在2007年轉(zhuǎn)回