老師，請問增值稅一般納稅人填寫申報表的時候，有一個加計抵減是在附表4中。這個加計抵減的數(shù)在主表中的哪里表示呢。比方說這個月銷項稅額1000，進(jìn)項稅額5000.留抵稅額是4000 主表中，加計10%。那這個加計的400稅額.需要在主表中填列嘛。還是只是在附表中表現(xiàn)。那假設(shè)，次月的銷項稅額是8900.進(jìn)項稅額是2000.銷項減去進(jìn)項減去留抵稅=2900.那這個上月留抵加計的400和，當(dāng)月加計的200.在報表的哪里列示呢，是主表嘛？還是附表的哪里填寫會帶到主表的哪個位置。謝謝。

郭老師

職稱：初級會計師

2023-08-10 10:08

你不需要交稅的，不在主表里面提現(xiàn)，你只有需要交稅填寫了實際抵扣金額在19行里面體現(xiàn)的。

phoebe 追問

2023-08-10 10:21

老師，附表4加計抵減的那張表：欄次為期初余額，本期發(fā)生額，本期調(diào)減額，本期可抵減額，本期實際抵減額，期末余額。
這個本期調(diào)減額是填寫什么的。如果正常報稅算加計扣除，且當(dāng)月銷項稅額大于進(jìn)項稅額和加計扣除金額。這里是不是不用填寫啊？這里只是用來填寫不能加計抵減的加計稅額啊。

郭老師解答

2023-08-10 10:23

之前你加計扣除了，但是你這個月有進(jìn)項轉(zhuǎn)出的，需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出的金額乘以抵扣率。

郭老師解答

2023-08-10 10:23

填寫本期發(fā)生額。只填寫本期發(fā)生額就可以的。

phoebe 追問

2023-08-10 10:32

謝謝老師。第一種情形下，我當(dāng)月做賬的時候，不需要對進(jìn)項和銷項單做一筆結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借方的分錄了吧。等。下月銷項稅額大于進(jìn)項稅額的時候，直接做結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方的分錄就行了是不。然后進(jìn)項加計的稅額，直接在繳費(fèi)的時候計入其他收益。

郭老師解答

2023-08-10 10:35

你好，可以按月結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按年結(jié)轉(zhuǎn)，這個你自己結(jié)轉(zhuǎn)就可以的
可以

phoebe 追問

2023-08-10 10:57

老師，如果我進(jìn)項大于銷項也結(jié)轉(zhuǎn)的話賬會不會比不結(jié)轉(zhuǎn)清晰一些啊

郭老師解答

2023-08-10 11:05

好清洗，只要是結(jié)轉(zhuǎn)都清晰，因為你能核對出你每個月的銷項和進(jìn)項，賬上和申報的是不是一致。