老師，這題完全看不懂，有時(shí)間能幫我講解下嗎

來(lái)來(lái)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-07-15 10:58

你好
12月31日，本月出口貨物免抵退稅額32400元，應(yīng)收出口退稅款30024.39元，不得免抵退稅額14400元，出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額2375.61元
其中不得免抵退稅額14400元類似進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入成本中
本來(lái)是計(jì)算需要退稅32400 但是內(nèi)銷部分涉及需要繳納增值稅 2375.61
所以先抵后退應(yīng)退稅
=32400-2375.61=30024.39

來(lái)來(lái)老師解答

2023-07-15 11:01

出口退稅的會(huì)計(jì)分錄
貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款