子企業(yè)(為增值稅一般納稅人),2018年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價為8000元。貨款收到后,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,并將提貨單交給了購買方。截至月底,購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。(3)單位內(nèi)部職工集體福利領(lǐng)用甲材料1000千克,每千克單位成本為50元。(4)企業(yè)某項免征增值稅項目領(lǐng)用甲材料200千克，每千克單位成本為50元,同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。(5)當(dāng)月丟失庫存乙材料800千克，每千克單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。(6)當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為70000元。其他相關(guān)資料:上月進(jìn)項稅額已全部抵扣完畢,本月取得的進(jìn)項稅額抵扣憑證均已申報抵扣。購銷貨物增值稅稅率均為5%，稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%. 求該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項、銷項和實際繳納增值稅分別是多少

答： 你好，進(jìn)項項稅為70000 進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出為50*1000*13%%2B200*50*13%%2B800*20*13%%2B8000*5*13%=15080 銷項稅為【8000*50%2B6000*（1%2B10%）*20】*13%=69160 交增值稅69160-（70000-15080）=14240 增值稅沒有5%的稅率，現(xiàn)在是13%的稅率

A制造有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。20XX年8月，公司購入一批原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅13萬元，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。20XX年12月，該批原材料，由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)無法使用，在盤存清理后折價出售，取得不含稅收入20萬元現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇:方案一:在會計核算上，按照100萬元轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢，進(jìn)行非正常損失處理。方案二:在會計核算上，按照扣除變價收入后的金額80萬元轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢，進(jìn)行非正常損失處理。要求:根據(jù)上述資料，作出方案選擇。

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報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人，增值稅出口免抵退稅，過項需要取得增值稅專用發(fā)票嗎？

答： 你好，需要的，否則沒有退稅的