想問下調整分錄中關于遞延所得稅的會計分錄如何編制，編制思路是什么

一休哥哥老師 解答

2023-07-05 16:17

下面我來做一下這個

一休哥哥老師 解答

2023-07-05 16:19

借：應收賬款100
存貨 1100
固定資產3000
貸：資本公積4200

一休哥哥老師 解答

2023-07-05 16:20

因為賬面價值 大于計稅
產生遞延所得稅負債

借：資本公積  4200*0.25
貸：遞延所得稅負債1050

文11 追問

2023-07-05 16:37

應收賬款在貸方

一休哥哥老師 解答

2023-07-05 16:40

是的。我重新寫一下
借：
存貨 1100
固定資產3000
貸：資本公積4000
應收賬款  100

一休哥哥老師 解答

2023-07-05 16:42

遞延所得稅負債=（1100+3000）*0.25=1025
遞延所得稅資產=100*0.25=25

借：資本公積 1000
遞延所得稅資產 25
貸：遞延所得稅負債 1025

因為應收賬款賬面 小于計稅， 
產生遞延所得稅資產25