甲實木地板廠為增值稅一般納稅人。 2022年02月，外購木材20噸，增值稅專用發(fā)票上注明貨款50萬元，增值稅6.5萬元。另外支付運輸費用4萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。木材驗收入庫后，甲廠又將其全部運往乙地板加工廠加工成未漆飾地板（素板，無同類價格），取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費7萬元，增值稅0.91萬元。另外支付加工輔助材料費1.1萬元，取得普通發(fā)票。7月，甲廠收回素板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅。同月，甲廠將委托加工收回的素板全部用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾實木地板，并全部銷售出去，取得不含稅銷售額 105萬元。（實木地板的消費稅稅率為5%) 計算02月甲廠被代收代繳的消費稅以及02月甲廠銷售漆飾實木地板應繳納的消費稅。

小白會計老師

職稱：初級會計師,稅務(wù)師

2023-06-14 00:10

同學你好，您稍等，算好給您解答

小白會計老師解答

2023-06-14 08:39

甲廠被代收代繳（50+4+7+1.1）/（1－5％）*5％＝3.27萬元

小白會計老師解答

2023-06-14 08:40

銷售應繳納消費稅105*5％－3.27＝1.98萬元

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