甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司地處市區(qū)，在本年5月整體轉(zhuǎn)讓一棟普通住宅(新項(xiàng)目)，轉(zhuǎn)讓取得含稅收入為15000萬(wàn)元，扣除項(xiàng)目中，土地出讓金為3000萬(wàn) 元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本假設(shè)只有建筑安裝工程費(fèi)，包括建筑材料3000萬(wàn)元(取得增值稅專(zhuān) 發(fā)票，稅率13%)、外包建筑人工1000萬(wàn)元(取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率9%)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出1200萬(wàn)元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯膊荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。假設(shè)只考慮城建稅和教育費(fèi)附加，不考慮地方教育附加。計(jì)算甲公司本年5月的應(yīng)納土地增值稅。

來(lái)來(lái)老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-06-04 22:21

你好計(jì)算中
您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

來(lái)來(lái)老師解答

2023-06-04 22:38

含稅收入15000
增值稅=(15000-3000)/1.09*0.09=990.825688073萬(wàn)元=9908256.88元=990.83萬(wàn)元
附加稅=9908256.88*0.1=990825.688=990825.69元=99.08萬(wàn)元
扣除項(xiàng)
地價(jià)   3000萬(wàn)元
開(kāi)發(fā)成本 3000+1000=4000萬(wàn)元
開(kāi)發(fā)費(fèi)用  （3000+4000）*10%=700萬(wàn)元
加計(jì)扣除（3000+  4000）*20%=1400萬(wàn)元
扣除額合計(jì)=(3000+4000+700+1400)*10000+990825.69=91990825.69元
按萬(wàn)元合計(jì)=7000*1.3+99.08=9199.08萬(wàn)元
增值稅額=(15000*10000-9908256.88)-(3000+4000+700+1400)*10000-990825.69
=48100917.43元
按萬(wàn)元算=(15000-990.83)-9199.08=4810.09萬(wàn)元
增值比=48100917.43/（(3000+4000+700+1400）*10000+990825.69）=52%
=4810.09/9199.08=0.522888158381=52%
土地增值稅
增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%=48100917.43*0.4-91990825.69*0.05=14640825.69元
=14640825.69/10000=1464.082569=1464.08萬(wàn)元
按萬(wàn)元算=4810.09*0.4-9199.08*0.05=1464.082=1464.08萬(wàn)元