甲農家生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)向各地農機銷售農機產品開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額700萬元向各地，銷售農機零配件取得稅收入90萬元。購進鋼材材料取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的稅額59.5萬元，取得的貨物運輸發(fā)票上注明的運費3萬元，購進紀念品用于集體福利取得增值稅專用發(fā)票注明發(fā)票2萬元，因管理不善丟失一批以前月份購進的原材料，賬面成本為1.2萬元，請計算該農機生產企業(yè)應繳增值稅

答： ?您好，銷售農機整機9%稅率，農機零配件13%稅率，因此增值稅銷項稅=700/(1%2B9%)*9%%2B90/(1%2B13%)*13%=57.80%2B10.35=68.15萬， 貨物運輸發(fā)票進項稅=3*9%=0.27萬 集體福利需要進項稅轉出=2 管理不善丟失一批以前月份購進的原材料需要進項稅轉出=1.2*0.13=0.156 因此，應繳增值稅=68.15-（0.27%2B59.5-2-0.156）=10.536萬

甲農家生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)向各地農機銷售農機產品開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額700萬元向各地，銷售農機零配件取得稅收入90萬元。購進鋼材材料取得的增值稅，專用發(fā)票上注明的稅額59.5萬元，取得的貨物運輸發(fā)票上注明的運費3萬元，購進紀念品用于集體福利取得增值稅專用發(fā)票注明發(fā)票2萬元，因管理不善丟失一批以前月份購進的原材料，賬面成本為1.2萬元，請計算該農機生產企業(yè)應繳增值稅

答： 當月可以抵扣進項稅額59.5+3*9%-1.2*13%=59.614 當期銷項稅700*9%+90/1.13*13%=73.35 應交增值稅73.35-59.614=13.736

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

30. 某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022 年 2 月，該企業(yè)向各地農機銷售公司銷售農機整機，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 500 萬元；向各地農機修配站銷售農機零配件，取得含稅收入 90 萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額50 萬元，購進材料和銷售貨物過程中取得的貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額 3 萬元。取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務機關認證并申報抵扣。該企業(yè)當月應納增值稅（ ）萬元A.2.16B.2.83C.5.08D.26.43

答： 你好 銷項稅額=500*9%%2B90/1.13*13%=55.35 進項稅額=50%2B3*9%=50.27 應納增值稅=55.35-50.27=5.08