二、資料:某事業(yè)單位20X4年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購入一.項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn),確定的成本為52 000元，增值稅額合計(jì)為8 840元，其中，當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額為4 840元，當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額為4 000元，款項(xiàng)合計(jì)60 840元(52 008840)已通過銀行存款支付，固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格并投入使用。 (2)出租房屋，取得租金收入80 000元，按規(guī)定計(jì)算確定的增值稅銷項(xiàng)稅額為8800元，款項(xiàng)合計(jì)88 800元(80 00+8 800)尚未收到。 (3)以銀行存款交納當(dāng)月的應(yīng)交增值稅2500元。 (4)月末，轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅3960元。三、要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為該事業(yè)單位編制有關(guān)的會計(jì)分錄。

bamboo老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2023-05-28 14:12

您好

(1)購入一.項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn),確定的成本為52 000元，增值稅額合計(jì)為8 840元，其中，當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額為4 840元，當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額為4 000元，款項(xiàng)合計(jì)60 840元(52 008840)已通過銀行存款支付，固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格并投入使用。
借固定資產(chǎn)52000
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額4840
借應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額4000
貸銀行存款60840

(2)出租房屋，取得租金收入80 000元，按規(guī)定計(jì)算確定的增值稅銷項(xiàng)稅額為8800元，款項(xiàng)合計(jì)88 800元(80 00+8 800)尚未收到。
借應(yīng)收賬款88800
貸其他業(yè)務(wù)收入80000
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額8800
(3)以銀行存款交納當(dāng)月的應(yīng)交增值稅2500元。
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金2500
貸銀行存款2500
(4)月末，轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅3960元。
借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅3960
貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3960

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