1.輝正公司2X16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產(chǎn)，使用年限不可預(yù)測，預(yù)計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2X16年末對該項無形資產(chǎn)進行減值測試，計提減值損失6萬元，2X17年末經(jīng)測試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定，輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。要求: (1) 計算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及確認的遞延所得視負情: (2)編制2X16年12月31日確認遞延所得視負債的會計分錄: (3) 計算2X17年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值，計稅基礎(chǔ)以及確認的通延所得稅負情: (4)編制2X17年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄。

Xia老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2023-05-20 19:01

同學(xué)你好，1，無形資產(chǎn)的賬面價值=90-6=84，計稅基礎(chǔ)=90-90/10=81,確認遞延所得稅負債=（84-81）*33%=0.99
2，借：所得稅費用0.99 貸：遞延所得稅負債 0.99
3，無形資產(chǎn)的賬面價值=90-6=84，計稅基礎(chǔ)=90-90/10*2=72,確認遞延所得稅負債=（84-72）*33%-0.99 =2.97
4，借：所得稅費用2.97 貸：遞延所得稅負債 2.97

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