老師，請教您一個問題，去年賬上研發(fā)費(fèi)用9萬多，現(xiàn)在年度匯算清繳政策只允許抵扣7萬多應(yīng)該怎么樣來做調(diào)賬調(diào)賬分錄呢？去年1-3季度研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%，第四季度100%，我去年一年研發(fā)費(fèi)用是9萬多，匯算清繳那里加計扣除只有7萬，那一萬多帳的分錄我應(yīng)該這么做啊

答： 你好，什么原因是有業(yè)務(wù)沒有發(fā)票嗎？如果是的話，賬上不用調(diào)整的

請問現(xiàn)在國稅要我寫一個說明，說明2020年度的年度匯算清繳報表更正的說明怎么寫 現(xiàn)在寫說明是因?yàn)楫?dāng)時更正了報表，導(dǎo)致時間跟申報期時間不對，所以評分就扣分了 當(dāng)時更正是申報期后更正的 更正的是當(dāng)時的研發(fā)費(fèi)用有誤 我寫說明應(yīng)該怎么寫呢

答： 你就簡單按你實(shí)際情況說明一下就可以啊，就是幾月更正的，因?yàn)樯陡模Y(jié)果是怎么樣的，大體上就這么寫啊

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

請問老師， 有關(guān)中國境內(nèi)公司與境外公司簽定軟件研發(fā)開發(fā)合同的賬務(wù)處理，研發(fā)費(fèi)用是可以全部費(fèi)用化當(dāng)期扣除嗎？（合同有約定軟件著作權(quán)歸境外公司）還是怎樣做？1、賬務(wù)如何處理呢？2、年度匯算清繳時，研發(fā)費(fèi)用是否可以100%扣除？

答： 一、賬務(wù)處理 1.合同簽訂：首先，境內(nèi)公司需要與境外公司簽訂正式的合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)費(fèi)用、付款方式、軟件著作權(quán)歸屬等條款。 2.研發(fā)支出核算：在境外研發(fā)過程中，企業(yè)發(fā)生的各項支出，包括人工成本、技術(shù)投入、設(shè)備租賃等，應(yīng)通過“研發(fā)支出”科目進(jìn)行核算。這個科目可以按照研究開發(fā)項目分別設(shè)置“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。 3.資本化與費(fèi)用化：根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，研究階段的支出通常予以費(fèi)用化，開發(fā)階段的支出在滿足一定條件的情況下可以資本化。但是，如果合同明確約定軟件著作權(quán)歸境外公司，那么從稅務(wù)角度出發(fā)，境內(nèi)公司可能會更傾向于將研發(fā)支出全部費(fèi)用化，以便在當(dāng)期加計扣除。 4.發(fā)票開具與收款：按照合同約定的金額和付款方式，境內(nèi)公司需要向境外公司開具發(fā)票并收取款項。發(fā)票的開具和收款流程應(yīng)遵循國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定。 二、年度匯算清繳時研發(fā)費(fèi)用的稅務(wù)處理 1.研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策：根據(jù)最新的政策（參考文章4），企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，如果未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。這意味著，在年度匯算清繳時，符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以享受100%的稅前加計扣除。 2.委托境外研發(fā)費(fèi)用的處理：對于委托境外進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。但是，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。這意味著，在年度匯算清繳時，委托境外研發(fā)的費(fèi)用需要按照一定的比例和條件進(jìn)行稅前扣除。