上午好，老師，請問如果稅審之后，有應(yīng)納稅所得額是 -400000.00，賬務(wù)處理需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)嗎？謝謝。

答： 老師：謝謝你提出的問題。如果稅審之后有應(yīng)納稅所得額-400000.00，賬務(wù)處理是需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十六條的規(guī)定，企業(yè)的利潤總額（收到貨款減去經(jīng)營成本）未超過年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算值時，其“應(yīng)納稅所得額超額部分”可以按月加計(jì)扣除，直至抵消應(yīng)納稅所得額為止，即賬務(wù)處理需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。

老師好，請問，1、遞延所得稅費(fèi)用，是既包括遞延所得稅資產(chǎn)，還包括遞延所得稅負(fù)債呢？2、有沒有遞延所得稅負(fù)債在借方的情形？謝謝（中級會計(jì)實(shí)務(wù)）

答： 您好，1是的，都包括，2有的，轉(zhuǎn)回時

報考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師您好，遞延所得稅一般稅法不承認(rèn)，會計(jì)上做了，資產(chǎn)增加就遞延所得稅負(fù)債，減少就是遞延所得稅資產(chǎn)，而且比如抵消資產(chǎn)分錄時資產(chǎn)在借方，那遞延所得稅就一定在他的相反方向。如果稅會差異是負(fù)債的話正好和資產(chǎn)相反，老師，我的理解對嗎？謝謝

答： 沒錯，你的理解正確。但是你還要注意，當(dāng)有資產(chǎn)變動時，不僅要考慮遞延所得稅對賬戶的影響，還要考慮稅會差異的影響，以免產(chǎn)生錯誤。