老師，公益性捐贈(zèng)的計(jì)算基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)本年利潤(rùn)的12%,還是稅法經(jīng)調(diào)整后的本年利潤(rùn)總額的12%？依據(jù)？謝謝

答： 學(xué)員你好，公益性捐贈(zèng)的計(jì)算基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)本年利潤(rùn)的12%,“根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》“第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

老師，公益性捐贈(zèng)的計(jì)算基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)本年利潤(rùn)的12%,還是稅法經(jīng)調(diào)整后的本年利潤(rùn)總額的12%？依據(jù)？謝謝

答： 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——政府補(bǔ)助》的規(guī)定，公益性捐贈(zèng)的計(jì)算基礎(chǔ)是企業(yè)本年度稅前利潤(rùn)總額的12%。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十二條的規(guī)定，企業(yè)每年度可以將營(yíng)業(yè)稅前利潤(rùn)的一定金額，以公益慈善捐贈(zèng)的形式，用于支持行業(yè)內(nèi)的公益性慈善活動(dòng)，比例為營(yíng)業(yè)稅前利潤(rùn)總額的12%。 拓展知識(shí)：對(duì)于營(yíng)業(yè)稅前利潤(rùn)的捐贈(zèng)，除了公益慈善捐贈(zèng)以外，還可以用于科技項(xiàng)目、教育事業(yè)等，但也有一定的條件需要滿足，比如捐贈(zèng)項(xiàng)目需要有國(guó)家政策審批等。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，“捐贈(zèng)支出，應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。 注意此處是通過(guò)公益性社會(huì)組織（深圳瑞安福利院）發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”，請(qǐng)問(wèn)：①這里在計(jì)算利潤(rùn)的時(shí)候，是先拋開(kāi)捐贈(zèng)支出的成本計(jì)算出利潤(rùn)總額，然后看一下捐贈(zèng)的支出有沒(méi)有超過(guò)利潤(rùn)總額的12%，還是先將捐贈(zèng)支出放進(jìn)成本里再計(jì)算？②比如：甲公司全年捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元，年底將捐贈(zèng)支出放到成本里面計(jì)算全年利潤(rùn)整100萬(wàn)元，按照規(guī)定12萬(wàn)元不在12%以內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將其中的1元錢(qián)拿出來(lái)交企業(yè)所得稅另一種，公司計(jì)算利潤(rùn)時(shí)先不將12萬(wàn)人的捐贈(zèng)放到成本里，這樣全年利潤(rùn)112元，這樣12萬(wàn)不超過(guò)12%，可以全額列支成本

答： 同學(xué)你好，先記入營(yíng)業(yè)外支出得到的利潤(rùn)總額為基數(shù)