例：2020年12月，在管理費用/業(yè)務(wù)招待費列支酒水費用187999.99元，為購買茅臺酒對外贈送；列支禮品費440000.00元，為購買黃金對外贈送；列支超市卡98000.00元，為購買山姆超市卡對外贈送。以上對外贈送的禮品均未代扣代繳個人所得稅，未視同銷售。老師這上面的視同銷售分錄怎么做呢

答： 按照《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，購買茅臺酒、黃金和山姆超市卡等禮品，并對外贈送的，應(yīng)當(dāng)視同銷售，需要在企業(yè)所得稅核算中實行計稅。您可以在企業(yè)利潤表中增加一個“銷售費用”項，將禮品費用納入其中，并在財務(wù)成本中開展計稅處理。

2、送禮《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。因此，購買酒水用來送禮，應(yīng)該視同銷售計繳增值稅。綜上，對于購買酒水用來招待與送禮，雖然會計做賬都是計入“銷售費用-業(yè)務(wù)招待費”，但是增值稅處理是有差異的，需要特別注意。意思是購買煙酒送客戶，賬是入業(yè)務(wù)招待費，但是還是要申報增值稅的意思？

答： 是的，視同銷售處理的

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師 酒店購買的禮品袋贈送給客人，做銷售費用-業(yè)務(wù)招待費和客用品有什么區(qū)別？

答： 您好， 業(yè)務(wù)招待費抵扣是有限額的