25.零點(diǎn)公司為居民企業(yè)，2019年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)28萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算企業(yè)所得稅并進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 同學(xué)你好 企業(yè) 所得稅=（50加4）*25% 分錄 借，所得稅費(fèi)用 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅；

零點(diǎn)公司為居民企業(yè)，2019年計(jì)入成本，費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)28萬(wàn)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)，利潤(rùn)總額為50萬(wàn)，當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算企業(yè)所得稅并進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 企業(yè)所得稅由企業(yè)根據(jù)納稅期限和納稅義務(wù)人的納稅義務(wù)在指定時(shí)間內(nèi)辦理稅收管理，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅率是25%。在此案例中，零點(diǎn)公司實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)，發(fā)生職工福利費(fèi)28萬(wàn)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)，合計(jì)應(yīng)繳企業(yè)所得稅=50萬(wàn)×25%=12.5萬(wàn)元。當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，按照此計(jì)算結(jié)果，應(yīng)交納企業(yè)所得稅為12.5萬(wàn)元。賬務(wù)處理應(yīng)在資產(chǎn)類(lèi)款項(xiàng)中增加“企業(yè)所得稅應(yīng)交合計(jì)”款項(xiàng)，增加12.5萬(wàn)元，并在負(fù)債類(lèi)款項(xiàng)中增加“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅應(yīng)交”款項(xiàng)，增加12.5萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的計(jì)算還應(yīng)考慮企業(yè)所得稅優(yōu)惠、減免等情況，以及其他特殊行業(yè)的稅負(fù)政策，妥善處理這些情況，企業(yè)可以降低納稅負(fù)擔(dān)，達(dá)成節(jié)稅目的。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為520萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%,計(jì)入成本、費(fèi)用中的應(yīng)發(fā)工資薪金總額為400萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬(wàn)元，發(fā)生的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別為60萬(wàn)元、20萬(wàn)元。假定沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅計(jì)算如下:

答： 同學(xué)好，請(qǐng)參考。工資薪金總額為400萬(wàn)元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)，稅法允許扣除限額8萬(wàn)（=400萬(wàn)*2%），納稅調(diào)增1萬(wàn) 職工福利費(fèi)60萬(wàn)，稅法允許扣除限額 56萬(wàn)（=400萬(wàn)*14%），納稅調(diào)增4萬(wàn) 職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)，稅法允許扣除限額 10萬(wàn)（=400萬(wàn)*2.5%），納稅調(diào)增10萬(wàn) 該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額=520萬(wàn)%2B1萬(wàn)%2B4萬(wàn)%2B10萬(wàn) 應(yīng)納所得稅=（520萬(wàn)%2B1萬(wàn)%2B4萬(wàn)%2B10萬(wàn)）*25%