"用公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%，存貨采用計劃成本核算。2021年1月份發(fā)生如下事項： ? （1）期初結存M原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，M原材料對應的存貨跌價準備貸萬余額為 3萬元（2）2日．購入M原材料一批，實際支付價款為 50萬元、取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 6.5萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元（上述費用不考慮增值稅）。該批M原材料的計劃成本為 58萬元，（3） 10日

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2023-03-14 18:33

老師，根據(jù)《會計準則》要求， (1) 期初結存M原材料的存貨價值需要根據(jù)當時市場物價調(diào)整至 25萬元起計，同時調(diào)整材料成本差異借方余額3萬元和存貨跌價準備貸方余額3萬元； (2) 計入M原材料一批，應將其實際支付價款50萬元計入M原材料科目，同時將獲取的增值稅稅額6.5萬元計入應交稅費科目；運雜費0.3萬元、保險費1萬元及入庫前挑選整理費0.2萬元計入材料費科目； (3) 將該批M原材料的計劃成本58萬元計入M原材料科目，同時計提增值稅稅額7.74萬元計入應交稅費科目，即13%*58萬元；拓展知識：當一般納稅人采用計劃成本核算存貨時，增值稅稅率應采用13%，而采用先進先出法核算存貨時，增值稅稅率應采用16%。

精選問題

老師，這個怎么申報，提示的9萬多開的是免稅發(fā)票填在問

您好，9萬多免稅發(fā)票填在《增值稅減免稅申報明細表》的“免征增值稅項目銷售額”欄，金額為92786.57元。 2萬零稅率發(fā)票開錯必須紅字沖銷后重開免稅發(fā)票，不得僅向稅務機關說明而不更正發(fā)票。沖銷原2萬零稅率發(fā)票的分錄如下：借：應收賬款 -20000.00 貸：主營業(yè)務收入 -20000.00 四、重開2萬免稅發(fā)票的分錄如下：借：應收賬款 20000.00 貸：主營業(yè)務收入 20000.00 答
老師，你看這個圖片，應付職工薪酬—職工工資，1.3月都問

2月選擇什么科目了呢？答
老師，請問2024年我們公司股東用無形資產(chǎn)入股作實問

同學，你好還可以用的答
會計學堂里面我的關注如何取消掉，或者說我關注我問

同學你好。我給你解答答
賬上有留抵進項和沒交的增值稅，而且是去年年初一問

你好通過未分配利潤調(diào)整下答

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在線提問累計解決 20356個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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