我公司采用巜小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》核算，上年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，因開業(yè)2年以來連年虧損，但上年度的業(yè)多招待費(fèi)嚴(yán)重超標(biāo)，匯算時(shí)是否應(yīng)調(diào)減費(fèi)用，如果調(diào)減費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額要調(diào)增，納稅調(diào)整后上年就有利潤，申報(bào)表中: 減:彌補(bǔ)以前年度虧損后，應(yīng)納稅所得額仍然是負(fù)數(shù)，這就說朋不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做？如果不做納稅調(diào)整分錄的話，會(huì)計(jì)賬中未分配利潤就與匯算清繳申報(bào)表中未分配利潤不相符？

答： 對于匯算清繳申報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損后，應(yīng)納稅所得額仍然是負(fù)數(shù)的情況，你需要在會(huì)計(jì)賬中進(jìn)行調(diào)節(jié)分錄，把上年度的負(fù)數(shù)利潤調(diào)整為無利潤，即轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金流，這樣可以保證未分配利潤與匯算清繳申報(bào)表中的未分配利潤一致，避免補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

我公司采用巜小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》核算，上年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，因開業(yè)2年以來連年虧損，但上年度的業(yè)多招待費(fèi)嚴(yán)重超標(biāo)，匯算時(shí)是否應(yīng)調(diào)減費(fèi)用，如果調(diào)減費(fèi)用后應(yīng)納稅所得額要調(diào)增，納稅調(diào)整后上年就有利潤，申報(bào)表中: 減:彌補(bǔ)以前年度虧損后，應(yīng)納稅所得額仍然是負(fù)數(shù)，這就說朋不需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。這個(gè)會(huì)計(jì)分錄怎么做？如果不做納稅調(diào)整分錄的話，會(huì)計(jì)賬中未分配利潤就與匯算清繳申報(bào)表中未分配利潤不相符？

答： 您好，1應(yīng)納稅所得額負(fù)數(shù)，不做分錄

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

簡明扼要:匯算時(shí)，對上年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按年度收入的千分之5計(jì)算，對應(yīng)納稅所得額調(diào)增，填在匯算申報(bào)中"以前年度虧損彌補(bǔ)額"欄中，得出"可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損合計(jì)"數(shù)，這樣的話，這個(gè)"虧損合計(jì)數(shù)"就與會(huì)計(jì)賬及利潤分配表中"利潤分配_未分配利潤"數(shù)字不相符了，是不是要做相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整相符？如何做分錄？

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)只填納稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表的，怎么填在匯算申報(bào)中以前年度虧損彌補(bǔ)額欄中？