在學(xué)習(xí)所得稅的暫時(shí)性差異時(shí) 怎么理解職工福利費(fèi) 與 職工教育經(jīng)費(fèi) 他們的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是什么 能舉例嗎

答： 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)都屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，按照財(cái)稅法規(guī)，企業(yè)可以在利潤(rùn)表上將其作為費(fèi)用進(jìn)行抵扣，以減少納稅義務(wù)。職工福利費(fèi)的賬面價(jià)值一般取決于企業(yè)支付的福利額度，而職工教育經(jīng)費(fèi)的賬面價(jià)值則是指企業(yè)支付給員工的學(xué)習(xí)費(fèi)用。計(jì)稅基礎(chǔ)則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的企業(yè)應(yīng)繳納的實(shí)際稅費(fèi)。例如，企業(yè)支出的職工福利費(fèi)賬面價(jià)值1000元，而其計(jì)稅基礎(chǔ)可能只有800元，這意味著企業(yè)只需繳納800元的稅費(fèi)即可。

在學(xué)習(xí)所得稅的暫時(shí)性差異時(shí) 怎么理解職工福利費(fèi) 與 職工教育經(jīng)費(fèi) 他們的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是什么 能舉例嗎

答： 職工福利費(fèi)是按工資總額14%稅前扣除，超支的以后也不能稅前扣除，所以，不存在差異。 職工教育經(jīng)費(fèi)是按工資總額8%當(dāng)年稅前扣除，超支的以后年度繼續(xù)稅前扣除.如工資總額10000，教育費(fèi)1000，那么賬面價(jià)值=1000，計(jì)稅基礎(chǔ)=10000*0.08=800.未來可抵扣差異=1000-800=200

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)差異。能舉個(gè)例子說明一下嗎

答： 當(dāng)公司負(fù)債的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，即產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)差異。例如，一家公司發(fā)行的債券的本金為1000萬，按其本金的面值計(jì)算，發(fā)行時(shí)把債券的市價(jià)記為1000萬，利息流程按500萬記入，計(jì)稅基礎(chǔ)就是1500萬。但是假如公司是在市場(chǎng)低的時(shí)候發(fā)行的債券，當(dāng)?shù)狡诘臅r(shí)候，市場(chǎng)上的價(jià)格也降到了1000萬，那么此時(shí)公司就把賬面價(jià)值記為1000萬，那么此時(shí)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)差異，即計(jì)稅基礎(chǔ)1500萬減去賬面價(jià)值1000萬，即500萬。 學(xué)員：明白了，那么這500萬是怎么樣計(jì)算稅收的呢？ 老師：應(yīng)納稅暫時(shí)差異的稅負(fù)是按當(dāng)期的會(huì)計(jì)期間內(nèi)稅收會(huì)計(jì)調(diào)整的要求，把500萬按當(dāng)期稅率分別計(jì)入未來幾期的應(yīng)納稅額中，以償付稅款；或者把500萬分散收回，從未來幾期抵扣應(yīng)納稅額來減免稅款。