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趙海龍老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2023-03-07 11:46

你好，債務擔保形成的預計負債
預計負債的計稅基礎是賬面價值與未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額的差額,
計稅基礎＝賬面價值﹣未來稅前可以扣除的金額。
因為債務擔保，稅法是不認可相關的支出的，所以在以后實際發生的時候，稅法也是不允許扣除的，所以未來稅法規定可以扣除的金額是0。
那么計稅基礎＝賬面價值﹣0＝賬面價值。
會計上在確認預計負債的時候，稅法當期不認，未來也不認，所以當期要調增會計利潤。
違反稅收規定的罰款邏輯也是一樣的，該罰款以后也不能扣除

小可愛 追問

2023-03-07 13:50

違反稅收規定的罰款的賬面價值是多少呢，怎么累計罰款的賬面價值，是什么會計科目

趙海龍老師 解答

2023-03-07 14:33

賬面就是罰款的金額，由于未來也不允許扣除，所以計稅金額等于罰款金額

小可愛 追問

2023-03-07 15:03

罰款對應的會計科目是什么

趙海龍老師 解答

2023-03-07 15:11

你好，營業外支出
借營業外支出
貸銀行存款

小可愛 追問

2023-03-07 15:17

老師題目問的是資產或者負債的賬面價值=計稅基礎，這個營業外支出不是資產負債，怎么還選呢

趙海龍老師 解答

2023-03-07 15:30

借營業外支出
貸其他應付款/銀行存款
對應的科目涉及資產或者負債
損益一直要通過資產負債表進項資金的流轉的

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你好，債務擔保形成的預計負債 預計負債的計稅基礎是賬面價值與未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額的差額, 計稅基礎＝賬面價值﹣未來稅前可以扣除的金額。 因為債務擔保，稅法是不認可相關的支出的，所以在以后實際發生的時候，稅法也是不允許扣除的，所以未來稅法規定可以扣除的金額是0。 那么計稅基礎＝賬面價值﹣0＝賬面價值。 會計上在確認預計負債的時候，稅法當期不認，未來也不認，所以當期要調增會計利潤。 違反稅收規定的罰款邏輯也是一樣的，該罰款以后也不能扣除
2023-03-07 11:46:14
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2023-05-07 22:42:20
?同學您好，很高興為您解答，請稍等
2026-02-27 20:41:31
學員你好，因為成本模式是原值轉投資性房地產，折舊轉投資性房地產累計折舊，減值轉投資性房地產減值準備
2022-09-09 17:03:59
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2022-04-25 17:08:11
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