某企業(yè)為居民企業(yè)，不符合小微企業(yè)條件，所得稅稅率為25%，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2100萬元。當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使重權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元。(2)發(fā)生銷售費用252萬元(含廠告費100萬元)、管理費用390萬元(含業(yè)務(wù)招待費28萬元)(3)向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元(注:金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。(4)企業(yè)所得稅稅前準許扣除的稅金及附加32萬元。(5)營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出140萬

答： 某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年度主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，國債利息收入20萬元，主營業(yè)務(wù)成本2100萬元，其他業(yè)務(wù)收入80萬元，銷售費用252萬元(含廠告費100萬元)，管理費用390萬元(含業(yè)務(wù)招待費28萬元)，借款200萬元，支付年利息費用18萬元，企業(yè)所得稅稅前準許扣除的稅金及附加32萬元，營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出140萬元。根據(jù)上述情況，該企業(yè)的所得稅稅率為25%，其納稅計算方法可按照年度累計凈利潤法，即先將所有收入減去所有成本、費用及營業(yè)外支出，得凈利潤，再減去準許扣除的稅金及附加，結(jié)果即為應(yīng)納稅所得額，根據(jù)25%稅率，最終確定應(yīng)納稅額。 拓展知識：小微企業(yè)是指符合稅法規(guī)定的小規(guī)模納稅人，其所得稅稅率為20%，超出營業(yè)收入50萬部分稅率為25%，如果發(fā)生營業(yè)收入未超過50萬，則稅率為3%。

1. 計算題某企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2020年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元、國債利息收入20萬元。（2）發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本2100萬元。（3）當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，取得其他業(yè)務(wù)收入80萬元。（4）發(fā)生銷售費用252萬元（含廣告費100萬元）、管理費用390萬元（含業(yè)務(wù)招待費28萬元）。（5）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）。（6）企業(yè)所得稅稅前準許扣除的稅金及附加32萬元。（7）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出140萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金10萬元）。要求：列示計算過程并判斷清楚納稅調(diào)增、調(diào)減或不需要調(diào)整。（1）計算利潤總額。（2）計算國債利息收入的納稅調(diào)整金額。（3）計算利息費用的納稅調(diào)整金額。（4）計算稅收滯納金的納稅調(diào)整金額。（5）計算該居民企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。

答： （1）利潤總額=3000%2B20-2100-252-390%2B60-140=618（萬元） （2）國債利息收入不需要納稅調(diào)增。 （3）利息費用納稅調(diào)整金額=18×（1-6%）-200×6%=14.92（萬元） （4）稅收滯納金納稅調(diào)整金額=10（萬元） （5）應(yīng)納稅所得額=618%2B14.92%2B10=642.92（萬元） 應(yīng)交所得稅=642.92×25%=160.73（萬元）

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

"2.某企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元； （2）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元； （3） 收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元； （4）取得國債利息2萬元； （5）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元； （6）全年銷售費用500萬元（含廣告費400萬元）；全年管理費用200萬元，（含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元）；全年財務(wù)費用80萬元（其中非金融機構(gòu)借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀

答： 企業(yè)2020年發(fā)生的業(yè)務(wù)總結(jié)如下：1.銷售產(chǎn)品收入2000萬元；2.轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；3.收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；4.取得國債利息2萬元； 5.全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元；6.全年銷售費用500萬元（含廣告費400萬元）；全年管理費用200萬元（含招待費80萬元，研發(fā)新產(chǎn)品費用50萬元）；全年財務(wù)費用80萬元（其中非金融機構(gòu)借款利息20萬元，借款期為半年，年利率10%，銀行手續(xù)費3萬元）。本企業(yè)一年總收益約為2150萬元，其中收入為2060萬元，支出為90萬元，收入大大超過支出，本企業(yè)業(yè)績表現(xiàn)良好。 拓展知識：營業(yè)外收入是指與經(jīng)營活動無關(guān)的收入，是指企業(yè)利潤的一部分，主要包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、投資收入及其他收入等。營業(yè)外收入不包括商品出售、服務(wù)提供等營業(yè)收入。