匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除表的填寫方式主要包括以下幾點(diǎn)： 1.說明增加扣除的研發(fā)費(fèi)用，如具體技術(shù)類型、研發(fā)項(xiàng)目、起止時(shí)間； 2.填寫研發(fā)費(fèi)用明細(xì)，如具體技術(shù)類型、研發(fā)費(fèi)用金額； 3.填寫本年度投入研發(fā)費(fèi)用超過一定比例的核定數(shù)額、多余比例部分； 4.簽章后上傳匯算清繳表證明材料，如財(cái)務(wù)審批意見、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批文件等； 5.提交研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的其他證明材料，如研發(fā)費(fèi)采購發(fā)票等。 拓展知識：匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除旨在鼓勵企業(yè)投入更多資金支持研發(fā)，促進(jìn)研發(fā)創(chuàng)新能力的不斷提高，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，有助于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。應(yīng)用案例：廣東省英特科技有限公司通過匯算清繳研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，把其2015年的可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額由原有的80.9萬元增加到310.8萬元，把本年度投入的研發(fā)經(jīng)費(fèi)金額從2000萬元增加到2500萬元。

你好，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表填寫比較繁瑣，我這里有填報(bào)說明，可以發(fā)給你。大致的思路是先分項(xiàng)目歸集費(fèi)用，然后再匯總費(fèi)用到優(yōu)惠明細(xì)表。

這種情況不需要 進(jìn)行單獨(dú)的賬務(wù)處理的

是的，最好先做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的審計(jì)，再填匯算清繳的表。（現(xiàn)實(shí)中，不審計(jì)也可以的，會計(jì)把賬做清楚就可以了）

你好；你A107012 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 　1.第1行“本年可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目數(shù)量”：填報(bào)納稅人本年研發(fā)項(xiàng)目中可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的項(xiàng)目數(shù)量。 　　2.第2行“一、自主研發(fā)、合作研發(fā)、集中研發(fā)”：填報(bào)第3%2B7%2B16%2B19%2B23%2B34行金額。 　　3.第3行“(一)人員人工費(fèi)用”：填報(bào)第4%2B5%2B6行金額。 　　直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時(shí)從事非研發(fā)活動的，填報(bào)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費(fèi)用。 　　4.第4行“1.直接從事研發(fā)活動人員工資薪金”：填報(bào)納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼以及按規(guī)定可以在稅前扣除的對研發(fā)人員股權(quán)激勵的支出。 　　5.第5行“2.直接從事研發(fā)活動人員五險(xiǎn)一金”：填報(bào)納稅人直接從事研發(fā)活動人員，包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。 　　6.第6行“3.外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)與納稅人或勞務(wù)派遣企業(yè)簽訂勞務(wù)用工協(xié)議(合同)的外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用，以及臨時(shí)聘用的研究人員、技術(shù)人員、輔助人員的勞務(wù)費(fèi)用。 　　7.第7行“(二)直接投入費(fèi)用”：填報(bào)第8%2B9%2B10%2B11%2B12%2B13%2B14%2B15行金額。 　　8.第8行“1.研發(fā)活動直接消耗材料費(fèi)用”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動直接消耗的材料費(fèi)用。 　　9.第9行“2.研發(fā)活動直接消耗燃料費(fèi)用”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動直接消耗的燃料費(fèi)用。 　　10.第10行“3.研發(fā)活動直接消耗動力費(fèi)用”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動直接消耗的動力費(fèi)用。 　　11.第11行“4.用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造的費(fèi)用。 　　12.第12行“5.用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中用于不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)用。 　　13.第13行“6.用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)。 　　14.第14行“7.用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用”：填報(bào)納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用。 　　15.第15行“8.通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)”：填報(bào)納稅人經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。以經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動的，填報(bào)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費(fèi)用。 　　16.第16行“(三)折舊費(fèi)用”：填報(bào)第17%2B18行金額。 　　用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，同時(shí)用于非研發(fā)活動的，填報(bào)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費(fèi)用。納稅人用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，符合稅收規(guī)定且選擇加速折舊優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，按照稅前扣除的折舊口徑填報(bào)。 　　17.第17行“1.用于研發(fā)活動的儀器的折舊費(fèi)”：填報(bào)納稅人用于研發(fā)活動的儀器的折舊費(fèi)。 　　18.第18行“2.用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費(fèi)”：填報(bào)納稅人用于研發(fā)活動的設(shè)備的折舊費(fèi)。 　　19.第19行“(四)無形資產(chǎn)攤銷”：填報(bào)第20%2B21%2B22行金額。用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，同時(shí)用于非研發(fā)活動的，填報(bào)按實(shí)際工時(shí)占比等合理方法在研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用間分配的用于研發(fā)活動的相關(guān)費(fèi)用。納稅人用于研發(fā)活動的無形資產(chǎn)，符合稅收規(guī)定且選擇加速攤銷優(yōu)惠政策的，在享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策時(shí)，按照稅前扣除的攤銷口徑填報(bào)。 　　20.第20行“1.用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費(fèi)用”：填報(bào)納稅人用于研發(fā)活動的軟件的攤銷費(fèi)用。 　　21.第21行“2.用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費(fèi)用”：填報(bào)納稅人用于研發(fā)活動的專利權(quán)的攤銷費(fèi)用。 　　22.第22行“3.用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用”：填報(bào)納稅人用于研發(fā)活動的非專利技術(shù)(包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等)的攤銷費(fèi)用。 　　23.第23行“(五)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)等”：填報(bào)第24%2B25%2B26%2B27行金額。新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)等由輔助生產(chǎn)部門提供的，填報(bào)按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給研發(fā)項(xiàng)目的金額。 　　24.第24行“1.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)。 　　25.第25行“2.新工藝規(guī)程制定費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新工藝規(guī)程制定費(fèi)。 　　26.第26行“3.新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)。 　　27.第27行“4.勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi)。 　　28.第28行“(六)其他相關(guān)費(fèi)用”：填報(bào)第29%2B30%2B31%2B32%2B33行金額。 　　29.第29行“1.技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)。 　　30.第30行“2.研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗(yàn)收費(fèi)用。 　　31.第31行“3.知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動中發(fā)生的知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)。 　　32.第32行“4.職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動人員發(fā)生的職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。 　　33.第33行“5.差旅費(fèi)、會議費(fèi)”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動發(fā)生的差旅費(fèi)、會議費(fèi)。 　　34.第34行“(七)經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用”：填報(bào)第28行與其他相關(guān)費(fèi)用限額的孰小值。其他相關(guān)費(fèi)用限額按以下公式計(jì)算： 　　其他相關(guān)費(fèi)用限額=第3%2B7%2B16%2B19%2B23行×10%/(1-10%)。 　　35.第35行“二、委托研發(fā)”：填報(bào)第36%2B37%2B39行金額。 　　36.第36行“(一)委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用”：填報(bào)納稅人研發(fā)項(xiàng)目委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用。 　　37.第37行“(二)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用”：填報(bào)納稅人研發(fā)項(xiàng)目委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用。 　　38.第38行“允許加計(jì)扣除的委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許加計(jì)扣除的委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。 　　39.第39行“(三)委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用”：填報(bào)納稅人委托境外個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動發(fā)生的費(fèi)用。本行不參與加計(jì)扣除優(yōu)惠金額的計(jì)算。 　　40.第40行“三、年度研發(fā)費(fèi)用小計(jì)”：填報(bào)第2行%2B第36行×80%%2B第38行金額。 　　41.第41行“(一)本年費(fèi)用化金額”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動本年費(fèi)用化部分金額。 　　42.第42行“(二)本年資本化金額”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動本年結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)的金額。 　　43.第43行“四、本年形成無形資產(chǎn)攤銷額”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動本年形成無形資產(chǎn)的攤銷額。 　　44.第44行“五、以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額”：填報(bào)納稅人研發(fā)活動以前年度形成無形資產(chǎn)本年攤銷額。 　　45.第45行“六、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)第41%2B43%2B44行金額。 　　46.第46行“特殊收入部分”：填報(bào)納稅人已歸集計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，但在當(dāng)期取得的研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入。 　　47.第47行“七、允許扣除的研發(fā)費(fèi)用抵減特殊收入后的金額”：填報(bào)第45-46行金額。 　　48.第48行“當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)的材料部分”：填報(bào)納稅人當(dāng)年銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)的材料部分金額。 　　49.第49行“以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額”：填報(bào)納稅人以前年度銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)金額。 　　50.第50行“八、加計(jì)扣除比例”：根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定填報(bào)。 　　51.第51行“九、本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額”：填報(bào)第(47-48-49)行×第50行的金額，當(dāng)?shù)?7-48-49行<0時(shí)，本行填報(bào)0。 　　52.第52行“十、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品(包括組成部分)對應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額”：當(dāng)?shù)?7-48-49行≥0時(shí)，填報(bào)0;當(dāng)?shù)?7-48-49行<0時(shí)，填報(bào)第47-48-49行金額的絕對值。