老師，做賬的時候計提企業(yè)所得稅是按國家優(yōu)惠政策小微企業(yè)計提2.5%還是按25%計提？

齊惠老師

職稱：會計師

2023-03-02 14:00

計提企業(yè)所得稅是按國家優(yōu)惠政策而定的，小微企業(yè)一般是按2.5%計提。對于小型微利企業(yè)和規(guī)模以上企業(yè)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人計提企業(yè)所得稅時扣除符合條件的投資收益所得，扣除后的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)按25%的稅率計算應(yīng)納稅額；不能按2.5%的稅率進行計提。

舉例來說，一家小微企業(yè)在年度實現(xiàn)凈利潤6萬元，其中投資取得的收益為4萬元，于是其計提企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額應(yīng)為2萬元，其計提企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額可按2.5%的稅率乘以2萬元計算，即500元。

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