老師您好，我想咨詢一下，軟件企業(yè)申報(bào)增值稅時(shí)前期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額錯(cuò)入到一般項(xiàng)目中，本期想將其轉(zhuǎn)到軟件項(xiàng)目下，申報(bào)增值稅時(shí)如何列報(bào) 是在一般項(xiàng)目本期進(jìn)項(xiàng)稅額中列負(fù)數(shù)，還是填列到一般項(xiàng)目-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

答： 在申報(bào)增值稅時(shí)，若前期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額錯(cuò)入到一般項(xiàng)目中，本期想將其轉(zhuǎn)到軟件項(xiàng)目下，如果該稅額未發(fā)生實(shí)際用途，前期留抵的稅額應(yīng)當(dāng)在一般項(xiàng)目本期進(jìn)項(xiàng)稅額中列負(fù)數(shù)。如果本期已發(fā)生了實(shí)際用途，前期留抵的稅額應(yīng)當(dāng)在一般項(xiàng)目-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中填列，且填列額應(yīng)等于本期實(shí)際用途金額。同時(shí)，一般項(xiàng)目本期進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)加上填列的轉(zhuǎn)出額，以免影響本期增值稅納稅考核。 拓展知識(shí)：增值稅納稅人要注意，納稅人核實(shí)和確認(rèn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的收票信息與實(shí)際發(fā)生的交易信息是一致的，如果不一致，可能會(huì)影響自身的增值稅納稅。

老師好，5月增值稅申報(bào)情況：5月銷項(xiàng)稅額110，5月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5，全年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出6，勾選認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額100，主表顯示上期留抵稅額3，稅額抵減情況表中一般項(xiàng)目期初余額0，本期發(fā)生額15，本期減少額0.7，請(qǐng)問(wèn)增值稅這塊的5月底分錄怎么寫？

答： 應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-(本月進(jìn)項(xiàng)-本月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)-上月留抵=110-100%2B5-3=12 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅12 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅12 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅12 貸：?營(yíng)業(yè)外收入-加計(jì)抵減12

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師咨詢一下，這個(gè)月申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四），稅額抵減情況表 先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減表時(shí)，提示所屬期2025-01-01到所屬期2025-08-31，申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)13588398.62元，其中出口業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)是多少？我們是生產(chǎn)型出口企業(yè) 進(jìn)項(xiàng)和退稅率都是13%，這個(gè)出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅金額是不是出口對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額？

答： 你公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，進(jìn)項(xiàng)稅率和退稅率都是 13%（征退稅率一致），按公式算 “不得免征和抵扣稅額 = 0”，所以系統(tǒng)問(wèn)的 “出口業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)” 填 0 就行，它不是出口費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額。