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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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  3. 問(wèn)答詳情
送心意

宋生老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-10-30 15:37

您好！是的。要開(kāi)發(fā)票。先入預(yù)收更好。 
按實(shí)際來(lái)，超過(guò)3萬(wàn)確實(shí)要交稅

若為 追問(wèn)

2017-10-30 15:48

做了預(yù)收  只能等學(xué)員的課程消耗完畢才能確認(rèn)收入是吧，那我月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，我這邊每個(gè)月還需要按照比例給各專業(yè)結(jié)算合作費(fèi)用，怎么算，怎么做會(huì)計(jì)分錄呢

宋生老師 解答

2017-10-30 15:49

你好！就是每個(gè)月確認(rèn)收入。借預(yù)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

若為 追問(wèn)

2017-10-30 15:53

@宋老師不如不是等到學(xué)員課時(shí)全部上完之后才確認(rèn)收入嗎，不如會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程有15天無(wú)理由退款，這15天內(nèi)他是預(yù)收賬款，過(guò)了15天就確認(rèn)收入了，我這邊是年費(fèi)，也是在月底確認(rèn)收入嗎？繳納稅額是根據(jù)我開(kāi)發(fā)票的金額來(lái)核算的是吧，我一直不明白呢。小規(guī)模沒(méi)有抵扣這一說(shuō)是吧，營(yíng)改增之后的小規(guī)模也是可以只季報(bào)是吧

宋生老師 解答

2017-10-30 15:57

您好！是的，學(xué)堂就是先計(jì)入預(yù)收。 
實(shí)際操作中，比如他學(xué)1年，一共1200塊，按全責(zé)發(fā)生制應(yīng)該是每個(gè)月100收入。

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您好！是的。要開(kāi)發(fā)票。先入預(yù)收更好。 按實(shí)際來(lái)，超過(guò)3萬(wàn)確實(shí)要交稅
2017-10-30 15:37:37
可以的，你如果不開(kāi)發(fā)票的話，你可以確定無(wú)票收入的。
2022-02-28 15:38:52
您好，會(huì)計(jì)是否確認(rèn)收入，看是否控制權(quán)轉(zhuǎn)移，
2022-03-05 19:40:09
你好，學(xué)員，是的，你說(shuō)的很對(duì)的
2022-03-05 20:25:25
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于預(yù)收款項(xiàng)且已開(kāi)具發(fā)票的情況，雖然發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具，但收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即只有在提供了相關(guān)服務(wù)，滿足收入確認(rèn)條件時(shí)才能確認(rèn)收入。在 4 月，5 月和 6 月的物業(yè)服務(wù)尚未提供，所以不能在 4 月就確認(rèn) 5、6 月的收入。 正確的賬務(wù)處理是在 4 月收到款項(xiàng)并開(kāi)具發(fā)票時(shí)，做分錄：借：銀行存款 31.8 貸：預(yù)收賬款 30 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.8。 然后在 5 月和 6 月，每月末分別根據(jù)當(dāng)月實(shí)際提供的物業(yè)服務(wù)，將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入，假設(shè) 5、6 月確認(rèn)的收入金額相同，每月確認(rèn)收入的分錄為：借：預(yù)收賬款 15 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15。
2025-04-17 16:18:20
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