旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)處理

答： 旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減是指在銷售服務(wù)時(shí)，旅游服務(wù)業(yè)所得稅收繳現(xiàn)金給稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以從應(yīng)納稅額中抵減的支出。企業(yè)在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)，可以將已繳納的旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額減免，以減少營業(yè)稅的負(fù)擔(dān)。 會(huì)計(jì)處理上，旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減一般是在商品購銷活動(dòng)中由買方抵減。企業(yè)在記賬時(shí)，可以將銷項(xiàng)稅額抵減在銷售收入中做減法，也可以在應(yīng)交稅費(fèi)中做加法，即將商品銷售后產(chǎn)生的應(yīng)交稅費(fèi)減去銷項(xiàng)稅額抵減得到的實(shí)際稅費(fèi)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)處理。 拓展知識(shí)： 一般情況下，旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減可以抵減營業(yè)稅，但也要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來決定，如果企業(yè)不承擔(dān)營業(yè)稅，則旅游服務(wù)業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額抵減不能抵減營業(yè)稅，而只能抵減增值稅。 應(yīng)用案例： 某旅游服務(wù)業(yè)公司本月銷售服務(wù)總額為100000元，稅率為6%，銷項(xiàng)稅額6000元，應(yīng)納稅額60000元，銷項(xiàng)稅額抵減為3000元，則本月旅游服務(wù)業(yè)可以抵減的稅額為3000元，實(shí)際納稅額為57000元。

差額征稅的賬務(wù)處理，相關(guān)成本費(fèi)用扣減銷售額（以旅游服務(wù)為例）。確認(rèn)旅游服務(wù)收入：借：銀行存款 318 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18支付旅游費(fèi)用等：借：主營業(yè)務(wù)成本 200 貸：銀行存款 200這個(gè)錢，是付給旅游公司的供應(yīng)商了。然后，公司調(diào)整成本：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）18 貸：主營業(yè)務(wù)成本 18這整個(gè)操作下來，稅務(wù)局沒收到旅游公司的錢啊。這不就相當(dāng)于旅游公司沒有繳納增值稅么？旅游公司不用繳納增值稅么？

答： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）12 貸：主營業(yè)務(wù)成本 200*6%=12

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

某旅游企業(yè)為增值稅一般納稅人，選擇差額征稅的方式。該企業(yè)本期向旅游服務(wù)購買方收取的含稅價(jià)款為530000元（含增值稅30000元），應(yīng)支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位的相關(guān)費(fèi)用為424000元，其中因允許扣除銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額24000元（用總額法）第二個(gè)分錄為什么抵減的時(shí)候要沖減主營業(yè)務(wù)成本，而不是沖減主營業(yè)務(wù)收入呢借：銀行存款 530000貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 30000借：主營業(yè)務(wù)成本400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）24000貸：應(yīng)付賬款424000

答： 你這里是享受了差額計(jì)稅的優(yōu)惠，那么差額計(jì)稅優(yōu)惠之后，你那個(gè)增值稅少交一部分，少交的就是沖減主營業(yè)務(wù)成本，這個(gè)是那個(gè)準(zhǔn)則直接規(guī)定的，沖減的是主營業(yè)務(wù)成本。