我公司是小規(guī)模納稅人，收到上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，怎么記賬？

答： 小規(guī)模企業(yè)收到上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，記賬步驟如下： （1）登記匯算清繳退（稅）應(yīng)收憑證。根據(jù)查準(zhǔn)退稅憑證，在應(yīng)收賬款科目上登記應(yīng)收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“實(shí)收金額”字段。 （2）登記匯算清繳退（稅）處理憑證。在應(yīng)交稅費(fèi)科目上登記應(yīng)收企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“減免金額”字段。 （3）生成收入確認(rèn)憑證。在貸方登記企業(yè)所得稅匯算清繳退稅，發(fā)生金額記入“應(yīng)收金額”字段。 （4）后續(xù)記錄。本次匯算清繳退稅，今年的企業(yè)所得稅減作了程序處理，并且把今年應(yīng)收后年應(yīng)收的金額登記到今年的企業(yè)所得稅科目中。 拓展：企業(yè)所得稅匯算清繳是一種針對(duì)企業(yè)所得稅的特殊匯算清繳方式，它是將上一年未繳納的企業(yè)所得稅稅款清算結(jié)算，并計(jì)算出在同一稅種上存在的相對(duì)應(yīng)于增值稅應(yīng)納稅額的應(yīng)退稅或應(yīng)補(bǔ)稅（稅源碼：081902）。例如，A公司2017年應(yīng)納稅額為10萬(wàn)元,匯算清繳退稅3萬(wàn)，2018年應(yīng)納稅額為30萬(wàn)，則2018年實(shí)際納稅是27萬(wàn)。

老師你好，我今年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)收到退稅該如何做分錄？該退稅是去年季度預(yù)繳所得稅時(shí)多交的，公司是小規(guī)模納稅人，執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

答： 你好，退稅會(huì)計(jì)分錄 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。 實(shí)際收到退回的稅款時(shí)： 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師你好，我今年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)收到退稅該如何做分錄？該退稅是去年季度預(yù)繳所得稅時(shí)多交的，公司是小規(guī)模納稅人，執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

答： 同學(xué)，你好 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)