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請問計入研發(fā)費用耗用的材料和人工，產(chǎn)出的成品銷售，是否可以把研發(fā)費用轉(zhuǎn)入庫存商品？如果轉(zhuǎn)入庫存商品，是不是就不能享受所得稅的加計扣除政策？
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于2023-02-02 11:35 發(fā)布 ??4490次瀏覽
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郭老師
職稱： 初級會計師
2023-02-02 11:40
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請問計入研發(fā)費用耗用的材料和人工，產(chǎn)出的成品銷售，是否可以把研發(fā)費用轉(zhuǎn)入庫存商品？如果轉(zhuǎn)入庫存商品，是不是就不能享受所得稅的加計扣除政策？
答： 你好，你分資本化和費用化，費用化的照樣可以加計扣除，資本化的就不可以。
老師您好，我們有研發(fā)費用，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到損益，后期有賣的產(chǎn)品，我怎么能把結(jié)轉(zhuǎn)到損益的費用調(diào)成庫存商品分錄怎么寫？
答： 借：庫存商品 借：管理費用-研發(fā)費（負數(shù)）
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？
答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
老師，我們公司是科技型企業(yè)，主要是農(nóng)產(chǎn)品深加工，現(xiàn)在新研發(fā)了一種農(nóng)產(chǎn)品，也是要對外銷售的，生產(chǎn)出的產(chǎn)成品也是入到庫存商品嗎?從原材料的購進到銷售的會計分錄怎么做呢?如何申報研發(fā)費用加計抵扣呢?是抵扣增值稅還是所得稅?
答： 對于科技型企業(yè)的農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)務(wù)，新研發(fā)的產(chǎn)品對外銷售，生產(chǎn)出的產(chǎn)成品應(yīng)計入庫存商品。以下是一般的會計分錄處理方式： 1.領(lǐng)用原材料：借：生產(chǎn)成本貸：原材料 2.產(chǎn)生人工工資：借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬 3.產(chǎn)品完工入庫：借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本 4.銷售產(chǎn)品時：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 對于研發(fā)費用加計抵扣的問題，根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。 具體申報流程可能因地區(qū)和具體政策要求而異，可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門或相關(guān)稅務(wù)代理機構(gòu)以獲取詳細信息。一般來說，企業(yè)需要準備相關(guān)研發(fā)費用的財務(wù)記錄和研發(fā)項目計劃等資料，并在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時進行申報。
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
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