林霧 追問(wèn)

2023-01-10 16:39

原材料已經(jīng)收貨，并使用，需要暫估當(dāng)年成本嗎？

鄒老師 解答

2023-01-10 16:40

你好，需要根據(jù)領(lǐng)用情況，做原材料的領(lǐng)用分錄 

林霧 追問(wèn)

2023-01-10 16:44

12月購(gòu)入原材料暫估入賬：借：原材料；貸：應(yīng)付賬款。
12月領(lǐng)用原材料暫估入賬：借生產(chǎn)成本-直接材料，貸：原材料；
1月收到發(fā)票怎么處理？借：生產(chǎn)成本-直接材料（負(fù)數(shù)），貸：原材料（負(fù)數(shù)）；借生產(chǎn)成本直接材料，貸：原材料？

鄒老師 解答

2023-01-10 16:45

你好，收到發(fā)票
借：應(yīng)付賬款-暫估 ，  貸：原材料
借：原材料  ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），  貸：預(yù)付賬款 
生產(chǎn)領(lǐng)用材料的分錄，不需要做調(diào)整

林霧 追問(wèn)

2023-01-10 16:56

12月購(gòu)入原材料暫估入賬：借：原材料113；貸：應(yīng)付賬款-暫估113。
12月領(lǐng)用原材料暫估入賬：借生產(chǎn)成本-直接材料113，貸：原材料113；
1月收到發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)付賬款-暫估113 ，  貸：原材料113；
借：原材料100 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13，  貸：預(yù)付賬款 113；
這樣原材料不是一直有余額，老師麻煩告訴我12月至1月完整的分錄，謝謝

鄒老師 解答

2023-01-10 16:58

你好，你暫估是按含稅金額入賬？ 

林霧 追問(wèn)

2023-01-10 17:03

難道不是含稅金額入賬嗎？稅金也是12月時(shí)已付款啊

鄒老師 解答

2023-01-10 17:04

你好，暫估的時(shí)候，是按不含稅金額的 
借：原材料  100，   貸：應(yīng)付賬款-暫估  100
借：預(yù)付賬款 113，   貸：銀行存款  113
收到發(fā)票的時(shí)候
借：應(yīng)付賬款-暫估 100，  貸：原材料100
借：原材料 100 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13，  貸：預(yù)付賬款  113