易 老師 解答

2023-01-02 17:48

所得稅與以前一樣，財稅2019.13一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

  二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

  三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

易 老師 解答

2023-01-02 17:48

二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
疫情優(yōu)惠:100萬內的再減半征收2.5%:100-300萬內的再減半征收5%
關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告
三、本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。
財政部 稅務總局公告2022年第13號

冰淇淋 追問

2023-01-02 18:31

好的，謝謝老師，那假如我們一月份的商品零售收入是185000元，這個應該怎么計算

易 老師 解答

2023-01-02 18:45

同學您好，計算公式=含稅價185000/(1+稅率）*稅率

冰淇淋 追問

2023-01-03 11:17

好的老師，那我們這個會計分錄是需要價稅分離還是直接全部計入主營業(yè)務收入就行

冰淇淋 追問

2023-01-03 11:18

我們是3%征收率的小規(guī)模納稅人。子公司存在

易 老師 解答

2023-01-03 11:23

同學您好，要價稅分離

冰淇淋 追問

2023-01-03 13:13

那是不是就是借銀行存款貸主營業(yè)務收入貸應交稅費-應交增值稅。但是我們都是普通發(fā)票，如果低于15萬的話，還需要這樣做嗎

易 老師 解答

2023-01-03 13:16

一樣的，免稅借：應交增值稅-減免稅款，貸：營業(yè)外收入

冰淇淋 追問

2023-01-03 14:16

好的，謝謝老師，那結轉成本也是結轉不含稅成本對嗎

易 老師 解答

2023-01-03 14:26

不客氣，有空給五星好評。