董孝彬老師 解答

2026-04-08 15:18

您好，不屬于固定資產(chǎn)-建筑物核算，應(yīng)計(jì)入臨時(shí)設(shè)施或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
按預(yù)計(jì)使用期限1-3年攤銷(xiāo)，殘值率0%-5%。
借：臨時(shí)設(shè)施20000
貸：銀行存款20000
按月攤銷(xiāo)（按3年、殘值0%）：20000÷3÷12≈555.56
借：工程施工-間接費(fèi)用555.56
貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)555.56

木木 追問(wèn)

2026-04-08 15:21

臨時(shí)設(shè)施科目只是聽(tīng)說(shuō)過(guò),沒(méi)用過(guò),報(bào)表上也沒(méi)有這個(gè)科目吧?如果用了,報(bào)表上怎么填列呢?并且蓋的這個(gè)棚子不是特定某一個(gè)項(xiàng)目用的,而是工具不用的時(shí)候都放在這個(gè)棚子里,折舊不能計(jì)入工程施工的吧?

董孝彬老師 解答

2026-04-08 15:24

您好，好的，上面的問(wèn)題我分開(kāi)回答了

木木 追問(wèn)

2026-04-08 15:27

老師,工程施工-間接費(fèi)用,我一般也是按項(xiàng)目歸集的,項(xiàng)目結(jié)束一并轉(zhuǎn)入主營(yíng)成本,這個(gè)折舊沒(méi)法具體對(duì)應(yīng)都某個(gè)項(xiàng)目上的呀.

木木 追問(wèn)

2026-04-08 15:32

老師,還有就是我平時(shí)的成本歸集是按項(xiàng)目來(lái)的,都統(tǒng)一在工程施工下面核算,項(xiàng)目完工開(kāi)票時(shí)借:應(yīng)收賬款  貸:主營(yíng)收入,確認(rèn)收入的同時(shí)一并將之前歸集的工程施工成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)成本中,借:主營(yíng)成本,  貸:工程施工,其他的業(yè)務(wù)事項(xiàng)跟一般的企業(yè)沒(méi)啥區(qū)別,主要就是用了工程施工科目來(lái)歸集項(xiàng)目成本,但沒(méi)用工程結(jié)算和工程毛利這些書(shū)本上講到的施工企業(yè)特有的科目,像我目前這樣核算科目嗎?

董孝彬老師 解答

2026-04-08 15:33

您好，可以記入間接費(fèi)用-折舊費(fèi)