假如吳先生2022年1-3月每月發(fā)工資1萬元，3月另發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)5萬元，4月生病請(qǐng)假，發(fā)放工資3000元，5-11月每月工資1萬元，7月取得勞務(wù)報(bào)酬所得35000元，12月取得年終獎(jiǎng)3萬元（單獨(dú)計(jì)稅），每月社保1000元，扣除贍養(yǎng)老人支出2000元、子女教育支出1000元、住房貸款利息支出500元，12月取得繼續(xù)教育資格證書，扣除繼續(xù)教育支出3600元。計(jì)算吳先生每月應(yīng)預(yù)繳多少個(gè)人所得稅，以及次年匯算清繳的納稅情況

土豆老師

職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法

2022-12-15 14:35

你好同學(xué)，正在解答

土豆老師解答

2022-12-15 15:01

你好同學(xué)，
吳先生1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000-1 000-5 000-2 000-1 000-500)×3%=15(元)
2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000×2-1 000×2-5 000×2-2000×2-1000×2-500×2)×3%—15 =15(元)
3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000×3+50 000-1000×3-5 000×3-2000×3-1000×3-500×3)×10%-2 520-30 =2600(元)
4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000×3+50 000+3 000-1 000×4-5 000×4-2000 ×4-1000×4-500×4)×10%-2 520-2630 =-650(元) 4月無須繳納個(gè)人所得稅。
5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10 000×3+50 000+3 000+10 000-1 000×5-5 000×5-2000×5-1000×5-500×5)×10%-2 520-2 630=-600(元) 5月無須繳納個(gè)人所得稅。
6月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =(10000×3+50 000+3000+10000×2-1000×6-5000 X6-2000×6-1000×6-500×6)×10%-2520-2630=-550(元) 6月無須繳納個(gè)人所得稅。
7月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×3-1000×7-5000 ×7-2000×7-1000×7-500×7)×10%-2520-2630=-500(元) 7月工資薪金無需繳納工資的個(gè)稅。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 =35000×(1-20%)×30%—2000 =6400(元)
8月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×4-1000×8-5000 ×8-2000×8-1000×8-500×8)×10%-2520-2630=-450(元)
9月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×5-1000×9-5000 ×9-2000×9-1000×9-500×9)×10%-2520-2630=-400(元)
10月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×6-1000×10-5000 ×10-2000×10-1000×10-500×10)×10%-2520-2630=-350(元)
11月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×7-1000×11-5000 ×11-2000×11-1000×11-500×11)×10%-2520-2630=-300(元)
11月工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額 (10000×3+50000+3000+10000×8-1000×12-5000 ×12-2000×12-1000×12-500×12)×10%-2520-2630=-250(元)
次年匯算清繳應(yīng)納稅額計(jì)算如下：
工資、薪金所得 =10000×3+50000+3000+10000×8-1000×12-5000 X12-2000×12-1000×12-500×12-3600 =45400(元) 勞務(wù)報(bào)酬所得=35000(元) 綜合所得=45400+35000×(1-20%)=73400(元) 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=73400×10%—2520=4820(元) 年終獎(jiǎng)金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=30000×3%=900(元) 其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=4820+900-2630-6400=-3310(元) 次年匯算清繳應(yīng)退個(gè)人所得稅-3310元。