假如吳先生 2022年1-3月每月發(fā)工資1萬元，3月另發(fā)績效獎 5萬元，4月生病請假，發(fā)放工資3000元，5-11月每月工資1 萬元，7月取得勞務(wù)報酬所得 35000元，12月取得年終獎3 萬元，每月社保1000元，扣除贍養(yǎng)老人支出 2000元、子女教育支出1000元、住房貸款利息支出500元，12月取得繼續(xù)教育資格證書，扣除繼續(xù)教育支出3600元。計算吳先生每月應(yīng) 預(yù)繳多少個人所得稅，以及次年匯算清繳的納稅情況。

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-12-14 15:10

你好同學(xué)，稍等回復(fù)您

小默老師解答

2022-12-14 15:27

工資薪金：
1月扣應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1000-2000-1000-500=500，交稅=500*0.03=15
2月扣應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1000-2000-1000-500=500，交稅=500*0.03=15
3月扣應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1000-2000-1000-500+50000=50500，交稅=（50500+500*2）*0.1-2520-15-15=2600
4月不交稅
5月，交稅=（50500+500*2+3000-5000+500）*0.1-2520-15-15-2600=-150不交稅
6月，交稅=（50500+500*2+3000-5000+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=-100不交稅
7月，交稅=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=-50不交稅
8月，交稅=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=0不交稅
9月，交稅=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600=50
10月，交稅=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600-50=50
11月，交稅=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500+500+500）*0.1-2520-15-15-2600-100=50
12月，交稅=（50500+500*2+3000-5000+500+500+500+500+500+500+500+30000-5000-3600）*0.1-2520-15-15-2600-50-50-50=2140