2022年11月份收到2022年12 月15-2023年2月14日三個月的倉庫租金收入，2022年12月份開具半個月的租金發(fā)票，請問11月收到錢和12月份開出發(fā)票怎么進行賬務(wù)處理

悠然老師01

職稱：高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師

2022-12-06 15:03

學(xué)員你好，收到款
借：銀行存款貸：合同負債
開票
借：合同負債貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額

一轉(zhuǎn)身的距離追問

2022-12-06 15:04

11月份收到款的時候不用交稅嗎

悠然老師01 解答

2022-12-06 15:16

嚴格來說，收到當月就要交增值稅，但是實際工作中按不開票收入交稅后，下月開票就得填報負數(shù)，容易被監(jiān)控，所以實際中是開票時繳納
依據(jù)：所得稅規(guī)定中有個跨年度的，租金提前一次性支付的，出租人可以分期均勻確認收入

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