小黑Sunny 追問

2022-11-18 14:13

根據(jù)總局公告2015年第34號文件，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

這個條文的意思很清楚，就是你使用了勞務(wù)派遣，如果你是把錢直接打給勞務(wù)派遣公司，那么做勞務(wù)費(fèi)，如果你錢是直接打給來你們單位上班的人，那么你直接支付勞務(wù)派遣的這一塊可以做工資薪金費(fèi)用；

小黑Sunny 追問

2022-11-18 14:14

所以我才糾結(jié)，支付個人勞務(wù)費(fèi)，貸方要不要入應(yīng)付職工薪酬

李霞老師 解答

2022-11-18 14:18

您好同學(xué)，個人提供勞務(wù)取得報酬，屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，支付報酬的企業(yè)應(yīng)該憑發(fā)票稅前扣除。很多以為個人不能開發(fā)票，這是錯誤的，個人可以去稅務(wù)局代開發(fā)票。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十六條規(guī)定，需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。

小黑Sunny 追問

2022-11-18 14:20

我只想知道入賬，簡單來說，支付個人勞務(wù)費(fèi)，貸方需要入應(yīng)付職工薪酬這個科目嗎

李霞老師 解答

2022-11-18 14:23

你好，正常個人應(yīng)該去稅務(wù)局代開發(fā)票，開了發(fā)票以后，咱一般是借主營業(yè)務(wù)成本貸銀行存款，不需要通過應(yīng)付職工薪酬的。

小黑Sunny 追問

2022-11-18 14:25

根據(jù)總局公告2015年第34號文件，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。    這個過期了嗎

李霞老師 解答

2022-11-18 14:26

你好，在實操中都是采用的我說的那個辦法，嗯，給您個建議，您可以具體給12366打個電話，他那邊兒是專門解讀這個政策的，能給你一個準(zhǔn)確的回復(fù)，因為在實操中，嗯，咱們這個企業(yè)里都是采用我說的那個辦法，讓個人去稅務(wù)局代開發(fā)票的，嗯，要么就是給。

小黑Sunny 追問

2022-11-18 14:28

代開發(fā)票我知道，我們也是有代開了，我的問題是支付個人勞務(wù)費(fèi)，貸方需要入應(yīng)付職工薪酬這個科目嗎

李霞老師 解答

2022-11-18 14:32

你好同學(xué)，嗯，咱支付個人的勞務(wù)費(fèi)是要個人去稅務(wù)局代開了發(fā)票給我們，我們再支付他，所以不要通過應(yīng)付職工薪酬的。