甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：不含稅價款300萬元；本月海關核準免稅進口料件價格為80萬美元（對免稅購進甲企業(yè)采取購進法）。當月內銷不含稅銷售額為500萬，當月出口商品FOB價為100萬美元，當日外匯牌價為USD1=RMB6.5，出口商品退稅率為9%。 1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬。 與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄。 2、企業(yè)當月應納稅額是（）萬。注意：此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數(shù)，注意如果是負數(shù)就應該有符號！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應退稅額)是（）萬，實退稅額為（）萬，被抵消的稅額為（）萬，并作出相應會計分錄 4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是，如果沒有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內銷的進項不足抵扣的金額。

答： 你好 （1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=（100-80）*6.5*（13%-9%）=5.2 借：主營業(yè)務成本 5.2 貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

2019年9月份該企業(yè)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：價款300萬元，稅額39萬元；當月內銷不含稅銷售額為100萬，銷項稅額為13萬，當月出口商品FOB價為100萬美元，當日外匯牌價為USD1=RMB7,出口商品退稅率為10%。5、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第7空）。6、企業(yè)當月應納稅額是（第8空）萬。注意此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數(shù)，注意如果是負數(shù)就應該有符號！7、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應退稅額)是（第9空）萬多少，實退稅額為(第10空)萬，被抵消的稅額為（第11空）8、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是（第12空）萬，如果沒有，此處填0。

答： 同學請稍等，正在解答

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

綜合題17/19填空題(1/3)某自營出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產經營情況如下：（1）從境內購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元。（2）外購一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價款1530萬元。（3）支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。（4）內銷貨物取得不含稅銷售額500萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。（5）出口自產貨物取得銷售額折合人民幣700萬元。（6）進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額100萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題。17、（1）已知上期留抵稅額為25萬元的情況下，計算該企業(yè)當月采用“免、抵、退”法下的當期應納稅額。免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減

答： 您好，當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額 當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率） 所以是21-3=18 因為免稅料件是不涉及退稅的，所以需要把退稅金額和不得免征抵扣兩個同時減去，不能退稅的不退，反而不能抵扣的還要增加，這樣稅負就不對等了