您好，老師，比如9月我們調整21年期末房租遞延所得稅資產，借：以前年度損益調整 100 貸：所得稅費用-遞延所得稅資產-房租折舊 100 ，這樣處理對嗎？還是貸方要用借方負數表示？對9月報表有什么影響嗎？會不會導致資產負債表和利潤表的利潤那里不相等啊？

果凍 追問

2022-11-01 09:48

會導致報表利潤不一致是嗎？這個也沒關系是吧

樸老師 解答

2022-11-01 09:52

同學你好
對的
沒關系的

果凍 追問

2022-11-01 12:09

但是為什么我們的是平的？比如：做了一筆調整2021年的 借:以前年度損益調整 100 貸：所得稅費用 100，然后做今年借：遞延所得稅資產 300 借：所得稅費用 -300，然后期末損益結轉，結轉了100+300=400，利潤表的所得稅是-300，資產負債表的未分配利潤本年累計數=利潤表的凈利潤期末數，這是什么原因導致的呢？

樸老師 解答

2022-11-01 12:10

用利潤分配未分配利潤了嗎

果凍 追問

2022-11-01 12:16

沒有，賬上的分錄就這些，您的意思是我們還需要再做一筆：借：本年利潤 100貸：以前年度損益調整 100；借：利潤分配-未分配利潤 100貸：本年利潤100？

樸老師 解答

2022-11-01 12:24

同學你好
是
借利潤分配未分配利潤
貸以前年度損益調整

果凍 追問

2022-11-01 12:26

這樣做了以后資產負債表和利潤表就會有這個差異了是嗎？

樸老師 解答

2022-11-01 12:28

同學你好
對的
這樣就有差異了

果凍 追問

2022-11-01 12:29

那我們現在這種做法就是不對的是吧，必須得結轉下才行？然后這個差異就會一直有，但是也沒關系是吧

樸老師 解答

2022-11-01 12:33

同學你好
對的
需要結轉才可以

果凍 追問

2022-11-01 13:41

好的，老師還有一個問題，我們每月都要做使用權資產的一個分錄：借：遞延所得稅資產 300 貸：所得稅費用 300，是要把所得稅費用用借方負數表示吧？否則利潤表顯示不出來這個所得稅

樸老師 解答

2022-11-01 13:42

同學你好
可以用借方負數的

果凍 追問

2022-11-01 13:44

那什么時候用貸方正數呢？比如上面說的借：以前年度損益調整 貸：所得稅費用，這個就不能用借方負數表示了吧？

樸老師 解答

2022-11-01 13:50

同學你好
這個不用負數的
直接正數就可以

果凍 追問

2022-11-01 13:58

老師，那什么情況下用貸方正數，什么情況下可以用借方負數呢？

樸老師 解答

2022-11-01 14:01

同學你好
這個不用借方負數的