請教，公司平價賣出【固定資產(chǎn)152920.4買時價格】小汽車，因為車出過事故，所以只賣了20000（開了票），賬務上是這樣處理的：轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)。賣出借：銀行貸：固定資產(chǎn)清理應交增值稅（同時未達起征點增值稅轉(zhuǎn)入營外收）中間的虧空借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理賬平。但現(xiàn)在稅局打電話過來說不對，賣出去開了票就應該是收入，要在收入里體現(xiàn)，讓改報表，請問，如果做成收入，那最后固定資產(chǎn)清理科目里的數(shù)要怎么平掉？謝謝老師指教！另外，稅局還要求，只賣2W不合理，讓把剩余中間的虧空數(shù)87242.3也要算成收入，才合理，報表審核才能過。OK我可以做借：營業(yè)外支出（實質(zhì)是沒收到這筆錢）88114.72 貸：其他收入--轉(zhuǎn)賣汽車87242.3 應交稅費872.42（同時應稅轉(zhuǎn)營外收）最終還是存在個問題----固定資產(chǎn)清理借方的數(shù)該怎么平的問題。請教老師謝謝！

小林老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-10-27 17:58

您好，固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)處置損益

隋炎穎?? ?? 追問

2022-10-27 18:23

資產(chǎn)處置損益指的是賣出是盈利還是虧損的結(jié)轉(zhuǎn)，賺了結(jié)轉(zhuǎn)進營外收，虧了結(jié)轉(zhuǎn)進營外支。我現(xiàn)在存在的問題是，稅局一定要把買汽車在營業(yè)收入里體現(xiàn)出來，那么轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)涉及到的“固定資產(chǎn)清理”科目的數(shù)怎么平掉它？

隋炎穎?? ?? 追問

2022-10-27 18:24

賣汽車（改錯）

小林老師解答

2022-10-27 18:27

您好，無論盈虧，都在資產(chǎn)處置損益科目

小林老師解答

2022-10-27 18:28

您好，賣固定資產(chǎn)，凈損益，都在資產(chǎn)處置損益科目體現(xiàn)

小林老師解答

2022-10-27 18:28

您好，那您可以先掛其他應收款，然后計提減值

隋炎穎?? ?? 追問

2022-10-27 18:30

本該是賣出時做借：銀行貸固定資產(chǎn)清理這樣“固定資產(chǎn)清理”科目里的數(shù)就借貸相等。但稅局說賣掉汽車收了錢了開了票了，就要在報表收入里看到賣汽車的這筆數(shù)。行，按他的意思改分錄。但最后從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出來的“固定資產(chǎn)清理”這個科目里的數(shù)就平不掉，用哪個科目跟它平？

小林老師解答

2022-10-27 18:34

您好，沒有收款部分分錄，借其他應收款，貸固定資產(chǎn)清理清理，應交稅費應交增值稅。然后借資產(chǎn)減值損失，貸壞賬準備

隋炎穎?? ?? 追問

2022-10-27 18:56

稅局偏要讓在收入科目里體現(xiàn)出來賣掉的小汽車收入，怎么辦？

小林老師解答

2022-10-27 20:54

您好，資產(chǎn)處置損益科目已經(jīng)體現(xiàn)了